dnes je 25.9.2023

Stavba a zařazení do HIMGarance

21.9.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Majetek vyloučený z odpisování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

20.9.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance

19.9.2023, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odpuštění závazku z půjčky mezi spojenými osobamiGarance

19.9.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost poskytla provozní půjčku své dceřiné společnosti. Po nějaké době došlo mezi oběma společnostmi k dohodě o prominutí dluhu podle § 1995 zákona č. 89/2012 Sb. (pouze prominutí jistiny, nikoliv úroků). Je výnos z odpuštěného závazku jistiny na…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Nový stavební zákon a jeho možné dopady do daňové oblasti aneb budou/jsou související změny v daních?Garance

19.9.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nový stavební zákon je tu. Přichází s ním velké změny. Platí to, ale jen v oblasti stavebně právní, anebo se děje něco zásadního pro oblast daňovou? Právě na tuto a další podobné otázky se budu snažit mimo jiné odpovědět v rámci tohoto…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Společenství vlastníkůGarance

19.9.2023, Ing. Martin Durec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Interní předpisy poplatníka k vedení daňové evidenceGarance

18.9.2023, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U poplatníků, kteří nejsou účetními jednotkami, nejsou žádné zákonem dané požadavky na úplnost, průkaznost, správnost, srozumitelnost, přehlednost a trvalost účetních záznamů, jako je tomu u účetních jednotek řídících se povinně ustanoveními zákona o…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Přijaté plnění v režimu OSS, doklad bez uvedení VATGarance

18.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v tuzemsku a nakoupili jsme od AMAZONu zboží. Na faktuře, která přišla, však nebyl AMAZON schopen uvést naši VAT a zboží nám prodal v režimu OSS (uvedeno na faktuře jako Import-OSS). Co s touto fakturou máme nyní dělat? Jsme povinni odvést DPH…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Splátkový kalendář a odvod DPHGarance

13.9.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vystavili jsme splátkový kalendář k nájemní smlouvě, jenže odběratel zaplatil nyní všechny 4 splátky dopředu. Odběratel může uplatnit odpočet až na základě splátkového kalendáře (daňového dokladu) a jednotlivých splátek na něm uvedených postupně. My jako…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Technické zhodnocení na najatém majetkuGarance

12.9.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost, nájemce, provedla technické zhodnocení (TZ) na najatém majetku v roce 2020, odepisovala toto TZ se souhlasem pronajímatele. V roce 2023 došlo na základě dodatku k nájemní smlouvě, k ukončení tohoto nájmu a současně k pronajmutí jiných prostor, ale…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zahájení podnikatelské činnosti a zdravotní pojištěníGarance

12.9.2023, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z hlediska řešení zdravotního pojištění je pro pojištěnce ideální být zaměstnancem, protože veškeré zákonné povinnosti plní vůči příslušné zdravotní pojišťovně jeho zaměstnavatel. Zaměstnanec pouze oznamuje zaměstnavateli případnou změnu zdravotní pojišťovny a…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Stravování závodníGarance

12.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytování závodního stravování je nejčastější formou nabízených zaměstnaneckých  benefitů .

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vracení daněGarance

11.9.2023, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vnitřní trh Evropské Unie je založen na volném pohybu zboží, osob, služeb a kapitálu. Jedním z principů daně z přidané hodnoty je neutralita pro plátce DPH. Ten si z nakoupeného zboží či přijaté služby může odpočítat DPH prostřednictvím daňového přiznání, a to…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vyřazení majetku z evidenceGarance

7.9.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme stroje, které v současné době neužíváme, jsou uloženy ve firmě na určitém místě. Stroje jsou již daňově i účetně odepsány. Stroje jsou ale funkční, mohou se prodat, popř. po nějaké živelné události, která by zasáhla výrobní prostory, lze tyto stroje opět…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vrácení DPH při insolvenciGarance

6.9.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ má tři pohledávky za dlužníkem z roku 3/2020, 6/2020 a 3/2021. Dlužník skončil v insolvenci. Pohledávky byly přihlášeny do insolvenčního řízení a správcem nepopřeny. Jaká je lhůta pro podání daňového přiznání DPH na vrácení a jak postupovat? Nutno ještě…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Kryptoměny a chyby při jejich zdaněníGarance

5.9.2023, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika zdanění kryptoměn dělá problémy většině poplatníků, neboť v České republice neexistují jasná a jednoznačná pravidla. Domácí firmy i investoři zabývající se transakcemi s kryptoměnami proto nalézají útočiště v zemích, kde tato legislativa funguje…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Oblečení v nákladech firmyGarance

31.8.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme blíže zabývat otázkou daňové uznatelnosti nákladů spojených s pořízením a údržbou pracovního oblečení, a to jak u zaměstnanců, tak u podnikatelů (osob samostatně výdělečně…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Souvislý příkladGarance

31.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka obvykle provede rekapitulaci situací s přechodnými rozdíly a částka odložené daně, o které bude účtováno, bude až výslednou položkou. Vyjde-li odložený daňový závazek (dluh), bude ho účetní jednotka účtovat vždy, bude-li výsledkem odložená…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

DPH při zničení, ztrátě či odcizení zboží a zásob a podmínky likvidace zboží a zásobGarance

31.8.2023, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V běžné praxi se stává, že dojde ke zničení, ztrátě či odcizení obchodního majetku plátce a plátce by měl tyto okolnosti pro účely ZDPH prokázat. Důvodem je, že při pořízení obchodního majetku, jako jsou zásoby či materiál, si plátce uplatnil nárok na odpočet…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Pohledávky nedaňovéGarance

30.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

PohledávkyGarance

30.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se zaměříme na daňové a účetní aspekty pohledávek v účetnictví podnikatelských subjektů, které jsou účetními jednotkami. Zaměříme se na problematiku tvorby opravných položek a odpisu pohledávek. Věnovat se budeme i otázce postoupení…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Opravné položkyGarance

30.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy je tvorba opravných položek (dále také jen OP) daňově uznatelným nákladem. Nejprve se podíváme na právní úpravu společnou pro všechny typy daňově uznatelných OP, pak se jednotlivým typům budeme věnovat podrobněji.…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odložená daň při přeměnách společnosti a při nepeněžních vkladechGarance

30.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Přecenění aktiv při přeměnách společností a při nepeněžních vkladech majetku (který byl v obchodním majetku a byl daňově odpisován) dává vzniknout rozdílům, které vyústí v odloženou daň. Přitom účetní hodnota majetku je v souladu s ustanoveními příslušného…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Závodní stravování z pohledu daní a účetnictvíGarance

29.8.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňových aspektů závodního stravování, a to jak na straně zaměstnavatele, tak na straně zaměstnance.

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odložená daň z převoditelné daňové ztráty a z neuplatněného daňového odpočtuGarance

29.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Další případy, kdy může účetní jednotka účtovat o odložené dani (resp. o odložené daňové pohledávce), je převod daňové ztráty a neuplatněného daňového odpočtu na výzkum a vývoj, pokud účetní jednotka nemohla z objektivních důvodů tyto odpočty uplatnit (např.…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2023Garance

29.8.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V 1. polovině roku 2023 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 21 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Nejvíce…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odložená daň z nezaplaceného zdravotního a sociálního pojištěníGarance

28.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Částka sociálního a zdravotního pojištění, kterou účetní jednotka sráží zaměstnancům z hrubé mzdy i pojištění za zaměstnavatele, o kterém účtuje do nákladů, zvyšuje základ daně v případě, že není zaplacena do konce měsíce následujícího po skončení účetního…

Dostupné v časových verzích: 2023
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Cestovní náhradyGarance

25.8.2023, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pravidla pro poskytování cestovních náhrad jsou zakotvena v zákoníku práce. Ten vymezuje pravidla pro poskytování náhrad cestovních výdajů zaměstnancům v pracovním poměru, případně zaměstnancům činným na základě dohod mimo pracovní poměr. Jak si dále ukážeme,…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odložená daň k účetní rezervěGarance

24.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Další případ, kdy může být účtováno o odložené dani, je při tvorbě účetních rezerv, které nejsou tvořeny podle zákona o rezervách. Tyto rezervy jsou však často tvořeny na budoucí daňově uznatelné náklady (např. rezerva na záruční opravy, rezerva na úroky z…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odložená daň k opravné položce k pohledávkámGarance

23.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Při účtování odložené daně v případě, kdy je tvořena účetní opravná položka k pohledávkám, je třeba předvídat, zda bude budoucí tvorba opravné položky daňově účinná v souladu se zákonem o rezervách. Daňově účinnou opravnou položku nelze např. tvořit k…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Změna sazby DPHGarance

23.8.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme stavební firma. Tento rok vystavíme zákazníkovi zálohovou fakturu, kterou zaplatí, my odvedeme 15 % DPH. Plnění se ale uskuteční až budoucí rok. Když by se budoucí rok změnila DPH (plánované snížení na 12 %), znamenalo by to, že budeme povinni vrátit…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Novelizace Interpretace I-8 Sociální fond a obdobné fondy tvořené ze ziskuGarance

23.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ačkoliv tvorba fondů ze zisku není podle zákona o obchodních korporacích povinnou záležitostí (až na výjimky tvorby fondu k vlastním akciím a podílům), některé společnosti na základě kolektivní smlouvy či vlastních vnitřních účetních předpisů tyto fondy tvoří,…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odložená daň k opravné položce k zásobámGarance

22.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Tvorba odložené daňové pohledávky v případě, že jsou k zásobám vytvářeny opravné položky (daňově neúčinné), je vhodná v případě, že je pravděpodobné, že zásoby budou v příštím období spotřebovány nebo prodány. V okamžiku zaúčtování spotřeby zásob do nákladů…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Provozní dotaceGarance

22.8.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA., Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. v roce 2022 žádala o dotace na práce, které se vztahovaly k roku 2021. K této žádosti se nedokládaly faktury, které byly zaúčtovány v nákladech, ale žádalo se na základě kalkulace a seznamu prací. Dotace jsou z Ministerstva zemědělství. Dotace byla…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Pohledávka, tvorba opravné položky, odpisGarance

22.8.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pohledávka za zboží ve výši 422 000 Kč, splatná 14. 9. 2020 (proúčtováno do výnosu, nespojená osoba).

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Přefakturace opravy stroje mezi spojenými osobamiGarance

21.8.2023,  Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme v našem vlastnictví stroj, který je plně odepsaný a je umístěný na území Německa u našeho německého dodavatele materiálu, který na něm pro nás vyrábí. Stroj potřebuje opravit, náklady bychom platili my a chceme je přefakturovat do sesterské společnosti v…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance

17.8.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vklad nemovitosti do základního kapitálu - následný prodej nemovitostiGarance

17.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba koupila v roce 2018 penzion, který nebyl zařazen do obchodního majetku. FO penzion pronajala. Asi po roce se FO rozhodla přestavět penzion na ubytovací jednotky s tím, že i nadále bude jednotky pronajímat. Po vyřízení patřičných povolení začala…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Nepeněžní benefity a návrh na zrušení § 6 odst. 9 písm. d) ZDP - srovnání řešení 2023 a 2024Garance

16.8.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

S předpokládanou účinností od 1. 1. 2024 je projednáván vládní návrh zákona ke konsolidaci veřejných rozpočtů (sněmovní tisk č. 488), který je svým obsahem i rozsahem skutečně fenomenální. Zákon zahrnuje novelu 63 zákonů a včetně důvodové zprávy má 723 stran.…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Ustanovení § 36 odst. 13 ZDPHGarance

16.8.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V § 36 odst. 13 ZDPH se píše: „Do základu daně se nezahrnuje částka, kterou plátce obdržel od jiné osoby na úhradu částky vynaložené jménem a na účet této jiné osoby. Podmínkou je, že přijatá částka nepřevýší uhrazené částky za jinou osobu a plátce si u plnění…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Účtování odložené daněGarance

15.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Při účtování odložené daně budeme používat účtový rozvrh pro podnikatele, který naleznete v praktických informacích. O odložené dani se účtuje na vrub (odložený daňový dluh) nebo ve prospěch (odložená daňová pohledávka) příslušného účtu 592 – Daň z příjmů –…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daňové zvýhodnění na zletilé dítěGarance

15.8.2023, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U našeho zaměstnance nastoupila opět dcera na vysokou školu (cca před rokem zanechala studia na vysoké škole a nyní opět začíná studovat na jiné vysoké škole od 1. ročníku). Dceři je nyní 22 let. Dne 24. 7. 2023 nám zaměstnanec přinesl potvrzení o studiu v…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Automobil a DPH - 2. částGarance

15.8.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

 Předchozí část článku     Tímto článkem navazujeme na předcházející, věnovaný problematice uplatňování DPH u motorových vozidel. Jak bylo uvedeno již v 1. části, pro uplatňování DPH u automobilů platí několik specifik, která by měli mít plátci DPH, v některých…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odložená daň v české legislativěGarance

14.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Metody zjišťování odložené daněGarance

11.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní teorie zná několik metod zjišťování odložené daně:

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Charakteristika odložené daněGarance

10.8.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňová legislativa má – ve srovnání s účetnictvím, které respektuje „věrný obraz” – odlišné pojetí nákladů a výnosů. Klade důraz na to, které náklady a výnosy jsou relevantní pro výpočet splatné daně a které nikoliv. A právě rozdílný přístup k nákladům a výnosům…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Příklady k cestovním náhradámGarance

9.8.2023, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 153 ZP(zákoníku práce) je zaměstnavatel nejpozději před nástupem zaměstnance na pracovní cestu povinen určit podmínky, které mohou ovlivnit poskytování a výši cestovních náhrad (viz  Povinnosti před pracovní cestou ). Může však stanovit také další…

Dostupné v časových verzích: 2023 | 2022 | 2021 | 2020
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odpočet DPH u zboží z Číny u nového plátceGarance

9.8.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s r. o., neplátce DPH, nakoupil zboží z Číny. Celní deklarant zboží proclel a v JSD vyměřil DPH a clo. Následně vystavil na clo a DPH fakturu, kde poplatky přefakturoval. Přefakturované poplatky na faktuře od celního deklaranta jsou položka faktury.…

Přístupné pro: Transferové ceny profi
Nahrávám...
Nahrávám...