Home office a daněGarance
5.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČlánek je věnován stále aktuálnímu tématu „práci na dálku” („z domova”), běžně nazývané jako „home office”, který je velmi rozšířen.
Podíl v obchodní korporaci u fyzických osobGarance
4.12.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle § 31 ZOK (zákona o obchodních korporacích) představuje podíl účast společníka v obchodní korporaci a z ní plynoucí práva a povinnosti. Každý společník může mít pouze jeden podíl v obchodní korporaci (to neplatí pro účast v kapitálové společnosti, tj.…
Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových nákladech neúčtujících podnikatelůGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech:
Slevy u podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV obchodní praxi jsou zcela běžné případy, kdy dodavatelé poskytují svým obchodním partnerům nebo svým zákazníkům různé slevy, a to nejen při prodeji zboží, ale také při poskytování nejrůznějších služeb. K těmto slevám je vede jednak snaha získat nebo udržet…
Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance
30.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferManželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance
29.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPrávní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.
Rozdíly v daňovém řešení zápůjčky poskytnuté zaměstnanci a podnikateliGarance
29.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObčan se může dostat v různých situacích do finančních problémů a hledá cesty k získání peněžních prostředků. Jednou z možností řešení je získat peněžní prostředky prostřednictvím zápůjčky, nejraději bezúročné. V textu si ukážeme rozdíly v daňovém postupu při…
Přefakturace výdajůGarance
28.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNe všechny výdaje, které poplatník uskuteční (v hotovosti či bezhotovostně), se týkají jeho činnosti. Stane se, že některý výdaj patří celý nebo zčásti někomu jinému, a přesto je jeho uskutečnění z pokladny či z podnikatelského účtu…
Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance
28.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferCílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…
Pronájem mezi spojenými osobamiGarance
28.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným si pronajímá byt od pronajímatele. Pronajímatel a jednatel v s. r. o. (nájemce) je tatáž osoba. Nájem tedy musí být za cenu obvyklou? Může si pronajmout vůbec s. r. o. byt k bydlení? Nájemce bude byt dovybavovat – kuchyň,…
Zaplacená služba z EU bez dokladuGarance
27.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec naší firmy, podnikající v oblasti IT, absolvoval školení online v rámci partnerského programu u firmy se sídlem v Irsku s irským DIČ.
Manka a škody (nedaňové) v daňové evidenciGarance
24.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu se budeme zabývat případy, kdy škody, resp. manko nemůžeme uznat jako daňově uznatelný výdaj poplatníka. Jak je již z názvu patrné, zaměříme se na poplatníka vedoucího daňovou evidenci. Případy, kdy jsou naopak škody daňově uznatelným výdajem,…
Manka a škody v daňové evidenciGarance
24.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObsahem rozboru níže je problematika mank a škod na majetku, resp. jejich právní vymezení, daňové aspekty a zachycení u poplatníka, který vede daňovou evidenci.
Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…
Členění výdajů na daňově uznatelné a daňově neuznatelné v daňové evidenciGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSnahou každého poplatníka daně z příjmů je minimalizovat svou daňovou povinnost za zdaňovací období, neboli hledat taková daňová řešení, která v mezích zákonných předpisů povedou k daňové optimalizaci. Přehled nejdůležitějších daňových výdajů včetně toho,…
Tržba za užití penzionuGarance
23.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ vlastní apartmán v rekreační oblasti, který pronajímá přes Booking. Pokud jsou některé termíny neobsazené, tak jej využije pro sebe a rodinné příslušníky. S pobytem vznikají náklady na úklid, praní ložního prádla, použití kávovaru, energie apod. Jak…
Smlouva o zápůjčce - účtováníGarance
21.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečníci poskytují svojí začínající s. r. o. zápůjčky (úročené i bezúročné). Vnitřní směrnicí je stanoveno, že v případě, kdy je hodnota zápůjčky nad 50 tis. Kč, bude sepsána Smlouva o zápůjčce (do 50 tis. Kč bez smluv). Protože se stává, že zápůjčky jsou od…
Spolupracující osobyGarance
21.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník – fyzická osoba, který dosahuje zdanitelné příjmy z podnikání nebo jiné samostatné (výdělečné) činnosti s využitím spolupráce buď manželky (manžela), nebo ostatních osob žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti, může využít institut…
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023Garance
20.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…
Nájem - daň z příjmů FOGarance
14.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTento článek se zabývá příjmy fyzických osob plynoucími z nájmu (pronájmu), resp. podnájmu nemovitého či movitého majetku, a to čistě z pohledu daně z příjmů. Dani z přidané hodnoty je věnován samostatný článek (Pro)nájem -…
Prodloužení lhůty u přiznání k dani z příjmůGarance
9.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké jsou možnosti pro prodloužení lhůty pro podání přiznání k dani z příjmů a jaké následky hrozí, když je daňové přiznání podáno pozdě?
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSe závěrem roku pokročilo i schvalování konsolidačního balíčku. K aktuálním změnám v oblasti daně z příjmů fyzických osob pro rok 2023 tak můžeme přidat i odhad toho, co by mohlo platit pro rok…
Změny v zákoně o DPHGarance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na možné novinky pro rok 2024…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023 a 2024Garance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZměny v ostatních daňových zákonechGarance
7.11.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Prokazování vzniku původu příjmů z důvodu zvýšení spotřeby a výdajů - judikátGarance
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 7. června 2023 čj. 1 Afs 141/2022-48, publikovaného na www.nssoud.cz
Jednatel s.r.o.Garance
31.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku rozebíráme postavení jednatele, základní pravidla dle zákona o obchodních korporacích a také aspekty daňové.
Společník v.o.s.Garance
26.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProblematika veřejné obchodní společnosti (v textu také „společnost”) je poměrně komplikovaná, neboť mimo jiné společníkem v.o.s. může být nejen fyzická osoba, ale též právnická…
Dodatečné daňové přiznání podané společníkem společnosti - judikátGarance
23.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 15. června 2023 čj. 4 Afs 241/2022-34, publikovaného na www.nssoud.cz
Osvobození zaměstnaneckých benefitů - judikátGarance
18.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 16. srpna 2023 čj. 7 Afs 33/2022-41, publikovaného na www.nssoud.cz
Automobil zaměstnanci jako benefitGarance
17.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanci byl poskytnut osobní vůz zahrnutý v majetku firmy k dopravě do a ze zaměstnání. Na základě vnitřního předpisu je mu tímto způsobem vlastně poskytován benefit - příspěvek na dopravu, zaměstnavatel má provoz vozidla v nákladech. V jaké výši bude…
Prodej nemovitých věcí v daníchGarance
17.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNákup a pronájem nemovitosti OSVČGarance
12.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ, plátce DPH, bude pořizovat apartmán, který bude dále používán jako penzion či hotelový pokoj a dále pronajímán. Pořizovací cena bude včetně DPH. Aby OSVČ mohla uplatnit odpočet DPH, musí tento majetek zaevidovat do účetnictví? Vede podvojné účetnictví.…
Převod podílu ve společnostiGarance
11.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPan Novák je společníkem firem S a C. Ve firmě S je jediným společníkem, ve firmě C je kromě pana Nováka ještě jeden společník, občan Švýcarska. Valná hromada společnosti C udělila souhlas s převodem podílu švýcarského společníka na nabyvatele, společnost S.…
Dar nadačnímu fondu členem správní radyGarance
4.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNadační fond obdržel dar na charitativní účely, které jsou jeho náplní, od člena správní rady, který je zároveň revizorem nadačního fondu. Zakladatelem nadačního fondu je manželka dárce, která je zároveň předsedkyní správní rady. Může si dárce uplatnit hodnotu…
Porovnání zdanění OSVČ a zaměstnanceGarance
3.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku se zaměříme na otázku související s porovnáním zdanění osoby samostatně výdělečně činné (podnikatele) a zaměstnance s příjmy pouze ze závislé činnosti, a to v právních podmínkách roku 2023. Přitom zdaněním osoby rozumíme nejen vlastní odvod příslušné…
Daň z příjmů - darováníGarance
1.10.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy nabyté darováním jsou součástí tzv. bezúplatných příjmů a od roku 2014 jsou předmětem daně z příjmů jak u fyzických, tak u právnických osob.
Stravenkový paušálGarance
26.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…
Stavba a zařazení do HIMGarance
21.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak správně postupovat v případě stavby skladovací haly? Na stavbu je vydané stavební povolení. Z nakoupeného materiálu a služeb provádím odečet DPH. Náklady na stavbu (daňový základ) účtujeme zatím jako nedaňový výdaj s odpočtem DPH. Ponecháme částku na účtu…
Majetek vyloučený z odpisování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
20.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferKdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…
Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance
19.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…
Nový stavební zákon a jeho možné dopady do daňové oblasti aneb budou/jsou související změny v daních?Garance
19.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNový stavební zákon je tu. Přichází s ním velké změny. Platí to, ale jen v oblasti stavebně právní, anebo se děje něco zásadního pro oblast daňovou? Právě na tuto a další podobné otázky se budu snažit mimo jiné odpovědět v rámci tohoto…
Interní předpisy poplatníka k vedení daňové evidenceGarance
18.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferU poplatníků, kteří nejsou účetními jednotkami, nejsou žádné zákonem dané požadavky na úplnost, průkaznost, správnost, srozumitelnost, přehlednost a trvalost účetních záznamů, jako je tomu u účetních jednotek řídících se povinně ustanoveními zákona o…
Zahájení podnikatelské činnosti a zdravotní pojištěníGarance
12.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZ hlediska řešení zdravotního pojištění je pro pojištěnce ideální být zaměstnancem, protože veškeré zákonné povinnosti plní vůči příslušné zdravotní pojišťovně jeho zaměstnavatel. Zaměstnanec pouze oznamuje zaměstnavateli případnou změnu zdravotní pojišťovny a…
Stravování závodníGarance
12.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytování závodního stravování je nejčastější formou nabízených zaměstnaneckých benefitů .
Kryptoměny a chyby při jejich zdaněníGarance
5.9.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferProblematika zdanění kryptoměn dělá problémy většině poplatníků, neboť v České republice neexistují jasná a jednoznačná pravidla. Domácí firmy i investoři zabývající se transakcemi s kryptoměnami proto nalézají útočiště v zemích, kde tato legislativa funguje…
Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance
17.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNepeněžní benefity a návrh na zrušení § 6 odst. 9 písm. d) ZDP - srovnání řešení 2023 a 2024Garance
16.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferS předpokládanou účinností od 1. 1. 2024 je projednáván vládní návrh zákona ke konsolidaci veřejných rozpočtů (sněmovní tisk č. 488), který je svým obsahem i rozsahem skutečně fenomenální. Zákon zahrnuje novelu 63 zákonů a včetně důvodové zprávy má 723 stran.…
Daňové zvýhodnění na zletilé dítěGarance
15.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferU našeho zaměstnance nastoupila opět dcera na vysokou školu (cca před rokem zanechala studia na vysoké škole a nyní opět začíná studovat na jiné vysoké škole od 1. ročníku). Dceři je nyní 22 let. Dne 24. 7. 2023 nám zaměstnanec přinesl potvrzení o studiu v…
Prodej pozemku společnosti fyzické osoběGarance
3.8.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPozemek je v katastru veden jako ostatní plocha o výměře 25 m2, v majetku společnosti je od roku 2006 v pořizovací ceně 11 000 Kč (vč. zaměření a poplatků). Nyní je prodáván za 6 000 Kč fyzické osobě, ale nikoli na IČ (jedná se o úzkou plochu mezi domem…