Sražená daň v přiznání k DPFO a smlouva o zamezení dvojího zdaněníGarance
22.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferFyzická osoba, rezident ČR, OSVČ, vedoucí podvojné účetnictví, v roce 2022 pronajala osobní vůz společnosti na Slovensku. Faktura vydaná byla v systému reverse-charge (z pohledu DPH) a odběratel uhradil o 10 % sražené daně méně. Na tuto sraženou daň máme…
341 - Daň z příjmůGarance
21.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtují se zde zaplacené zálohy na daň z příjmů právnických a fyzických osob, které vedou účetnictví. Od roku 2023 i zálohy na daň z neočekávaných zisků. Ke konci rozvahového dne se na tomto účtu zaúčtuje závazek účetní jednotky ze splatné daně k finančnímu…
Snížení základu daně o spoření na penziGarance
21.3.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 5 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, kterými si spoří na penzi. Možností je více. Limitem pro snížení základu daně je od roku 2017 částka 24 000 Kč ročně, do níž se zahrne úhrn částek…
Odečet úroků na bytovou potřebuGarance
20.3.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 3 ZDP umožňuje fyzickým osobám snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru nebo z úvěru poskytnutých v souvislosti s těmito úvěry, jsou-li použity na bytovou potřebu (vymezenou v § 4b ZDP). Fyzická osoba…
Daňové bonusy pro fyzické osobyGarance
18.3.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35c a § 35d ZDP upravují v rámci poskytování daňového zvýhodnění na dítě možnost vyplacení tohoto zvýhodnění formou daňového bonusu.
Odpočet úroků ze dvou souběžných hypoték na dvě nemovitostiGarance
17.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferMůže poplatník FO s příjmy ze závislé činnosti uplatnit v jednom roce odpočet úroků ze dvou hypotečních úvěrů na dvě různé nemovitosti – úvěr na byt, ve kterém poplatník trvale žije, a úvěr na stavbu rodinného domu v rámci probíhající výstavby, ve kterém bude…
Nezdanitelné části základu daně fyzických osobGarance
14.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVýznamným prvkem ovlivňujícím konečnou daňovou povinnost jsou mimo jiné i nezdanitelné části odečítané od základu daně z příjmů fyzických osob.
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
13.3.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy pro roky 2021 a 2022 zákonem…
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2022 a 2023Garance
10.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV následujícím textu zrekapitulujeme nejen změny v zákoně o daních z příjmů (ZDP), které nastaly v průběhu roku 2022, ale zaměříme se především na novinky pro rok 2023. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme, se týká jak…
Změny ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2023Garance
9.3.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferK 1. lednu kalendářního roku přináší legislativní proces tradičně změny i do oblasti zdravotního pojištění. Tyto změny mají přímý vliv na placení pojistného jednotlivými skupinami plátců, kterými jsou ve zdravotním pojištění (mimo…
Zálohy na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnostiGarance
28.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSprávný výpočet záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „zálohy na daň”) je nezbytnou podmínkou pro roční zúčtování mezd nebo pro podání daňového přiznání . Podkladem pro výpočet je stanovení zdanitelných příjmů ze závislé…
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
28.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPotřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Zdanění prodeje nemovitosti u fyzické osobyGarance
21.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV únoru 2022 byl koupen rodinný dům na bydlení za 2mil. Kč, v září 2022 byl prodán za 2,5 mil. Kč, protože se naskytla příležitost lepší koupě. Prodej domu byl tedy se ziskem 500 tis. Kč. V říjnu 2022 byl koupen nový rodinný dům na bydlení za 2,5 mil. Kč. Zisk…
Příležitostné příjmyGarance
21.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferČlánek je věnován tzv. příležitostným příjmům poplatníka daně z příjmů fyzických osob, které nejsou-li obecně osvobozeny od daně podle § 4 ZDP, se zařazují do § 10 ZDP mezi ostatní příjmy . To znamená, že nepatří do některého z dílčích daňových základů §§ 6…
Tichý společník a jednatelGarance
16.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné, aby jediný jednatel uzavřel smlouvu o tichém společenství a stal se tak tichým společníkem společnosti, ve které je jediným jednatelem (samozřejmě za souhlasu schválení valné hromady)? Zejména se jedná o dvě…
Osvobození příjmů z prodeje pozemkuGarance
14.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV březnu 2021 byl koupen pozemek, na který bylo vydáno stavební povolení na stavbu rodinného domu, ale nakonec k zahájení stavby nedošlo a pozemek bude v listopadu 2022 prodán. Lze na příjem z prodeje tohoto pozemku použit ustanovení § 4b ZDP a tento příjem…
Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance
14.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance
14.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOd roku 2015 má poplatník nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.…
Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
13.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferNejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…
Osvobození příjmu člena volební komiseGarance
13.2.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 9 písm. w) ZDP (od 1. 1. 2023) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti zvláštní odměnu za výkon funkce člena okrskové volební komise a člena zvláštní okrskové volební…
Sazby daně z příjmů u FOGarance
10.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferSazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně [tj. základ daně snížený o nezdanitelnou část základu daně (§ 15 ZDP) a o odčitatelné položky od základu daně (§ 34 ZDP) zaokrouhlený na celá sta Kč dolů], a vypočte se tak daňová…
Základ daně z příjmů a daňové přiznání u FOGarance
10.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak již z názvu tohoto článku vyplývá, následující text se bude věnovat problematice tvorby základu daně a sestavení daňového přiznání u fyzických osob. Komplexní názorný příklad postupu výpočtu základu daně a daňové povinnosti vč. ukázky daňového přiznání za…
Akcie pro zaměstnance - zdaněníGarance
10.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec získal v roce 2022 od firmy, kde pracuje RSU, akcie a akcie v rámci „share matching plan”, tzn., za zakoupení 3 akcií firmy získal 1 akcii zdarma navíc, akcie v rámci RSU neplatil vůbec. Firma oznámila, že akcie nejsou zdaněny v rámci § 6 ZDP a že…
Zaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance
10.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferVýpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.
Položky snižující zdanění FOGarance
9.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
8.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Pojistné u OSVČGarance
8.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOsoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
8.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022. Poté se již budeme věnovat novele zákona o daních z příjmů, která platí od roku…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
8.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferObsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance
8.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…
Změny v zákoně o DPHGarance
8.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZměny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme připomenutím změny nařízení vlády k RPDP z 10. 8. 2022, a pak už se budeme věnovat novele zákona o DPH, která platí od roku…
Pokyn D-59Garance
7.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto textu rozebíráme vybrané body z pokynu Generálního finančního ředitelství D-59 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále též „Pokyn”), který nahrazuje starý…
Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance
3.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům přispívat na stravování:
Zaměstnání malého rozsahuGarance
2.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferJde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 000 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…
Odborný rozvoj a rekvalifikace zaměstnancůGarance
1.2.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOd daně z příjmů ze závislé činnosti jsou podle § 6 odst. 9 písm. a) ZDP osvobozena:
Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance
31.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferOd roku 2014 byl v zákoně o daních z příjmů v souvislosti s § 15 ZDP pojem „dar” nahrazen pojmem „bezúplatné plnění”. V textu používáme obou pojmů.
Zápůjčka zaměstnance (jednatele) s odloženou splatností jistinyGarance
31.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnanec, který je i jednatelem společnosti s. r. o. (není společníkem) by si rád půjčil ze společnosti finanční prostředky pro bytové účely cca ve výši 2–3 mil Kč. Po dobu 10 let by platil jen úroky ve výši aktuální tržní situace hypotečních úvěrů a až po…
Konstrukce dílčích základů daně u fyzických osobGarance
31.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy u fyzických osob se rozdělují do pěti dílčích základů daně. Každý dílčí základ daně je svým způsobem ojedinělý a má svá specifika. V dnešním článku si na příkladech demonstrujeme výpočty jednotlivých dílčích základů daně, uvedeme si i jejich konstrukci.…
Vliv daně z přidané hodnoty na daň z příjmůGarance
31.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTéma článku je pro mnohé překvapením, neboť považujeme obě tyto daňové normy za samostatné a nezávislé, protože se první týká tzv. nepřímých daní. Jak potvrzuje další text, jsou přesto úzce propojeny a daň z přidané hodnoty často ovlivňuje výši základu daně u…
Příjmy ze závislé činnosti podléhající srážkové daniGarance
30.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy společníků a jednatelů společnosti s ručením omezenýmGarance
30.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZdanění příjmů ze závislé činnosti srážkovou daníGarance
27.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZpůsob zdanění příjmů ze závislé činnostiGarance
27.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy ze závislé činnosti se zdaňují formou měsíční zálohy na daň či daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně. Zálohu na daň či daň vypočítá zaměstnavatel a v termínu podle zákona o daních z příjmů ji…
Slevy na daniGarance
27.1.2023,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Placení záloh z příjmů ze závislé činnostiGarance
27.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle § 38h odst. 1 ZDP plátce daně vypočte zálohu na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „záloha”) ze základu pro výpočet zálohy. Tato záloha se spravuje jako daň podle daňového…
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2022Garance
24.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferTato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2022 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…
Daňové přiznání fyzických osob za zdaňovací období roku 2022Garance
24.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferRok 2022 je definitivně za námi, a tak je třeba se vypořádat se svými daňovými povinnostmi. Předešlý rok je rokem plných změn. Došlo ke změnám v rámci nízkoemisních vozidel, bezúplatných plnění, průměrné a minimální mzdy, vyšel nový tiskopis pro oznámení o…
Změny zákona o daních z příjmů a zákona o DPH 2022/2023 (zákonem č. 366/2022 Sb.)Garance
17.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferZákon č. 366/2022 Sb. nabývá účinnost dnem 1. ledna 2023, s výjimkou ustanovení čl. II bodů 2 až 5 a 8 až 10 týkajících se zákona o DPH, která nabývají účinnost dnem 3. 12.…
Daňová informační schránka (DIS+)Garance
17.1.2023,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňová informační schránka (dále také jen DIS+) je službou Finanční správy České republiky dostupnou na portálu MoJe daně. Dostupné online na https://adisspr.mfcr.cz/pmd/home1 Poskytuje možnost seznamovat se prostřednictvím internetu s informacemi…