Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
1.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 9 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Datové schránky v roce 2022 a novinky pro rok 2023Garance
29.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Informační systém datových schránek (dále jen ISDS) byl uveden do provozu v roce 2009 a od té doby představuje jeden ze stěžejních prostředků elektronické komunikace. Je žádoucí dodat, že tak činí naprosto bezchybně, do dnešního dne je mi znám jediný případ,…
Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůGarance
21.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…
Uplatnění daňové ztrátyGarance
26.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
Ocenění daru na zdravotnické účely pro účely snížení základu daně fyzické osobyGarance
25.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP uvádí podmínky, za kterých si fyzická osoba může uplatnit dar jako položku snižující základ daně. Jedna z podmínek je vázána na minimální a maximální výši daru (viz Dary poskytované fyzickými osobami – limit), přičemž se stanoví pro bezúplatná…
Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
24.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. v) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Přechod z/na vedení účetnictvíGarance
23.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příloha č. 2 ZDP řeší úpravu základu daně při přechodu z vedení účetnictví na vedení daňové evidence fyzických osob (§ 7b ZDP).
Daňové přiznání podávané osobou spravující pozůstalostGarance
20.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 32ga ZDP stanovuje od roku 2014 možnosti snížení základu daně, uplatnění slev na dani či daňového zvýhodnění v případě podávání přiznání osobou spravující pozůstalost, které se týkají daňové povinnosti zůstavitele vzniklé ode dne jeho smrti do dne…
Dary poskytované právnickým osobám - limitArchiv
19.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…
Dary poskytované fyzickými osobami - limitArchiv
19.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Zvláštní režim pro cestovní službuGarance
18.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dary - rezidentství příjemceArchiv
18.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance
16.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.
Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
13.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
Právo stavby coby daňový nákladGarance
12.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 1240 až § 1256 NOZ vymezuje právo stavby v rámci nového občanského zákoníku.
Výpočet daně u dodání zboží a poskytnutí službyGarance
11.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příspěvek na tvorbu FKSP a sociálního fonduGarance
10.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. zr) ZDP uvádí jako daňově účinný náklad na tvorbu:
Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance
6.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Dodání a pořízení zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladuGarance
6.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 18 ZDPH– Dodání a pořízení zboží s použitím přemístění zboží v režimu skladu uvnitř území Evropské unie
Zpracování osobních údajů správcem daněGarance
6.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
5.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Následující text v úvodu připomíná některé dřívější legislativní změny, a to vzhledem k jejich dopadům do zdanění roku 2021 v rámci zpracovávaného daňového přiznání. Poté se již věnujeme změnám, které nás ovlivní v roce 2022, a v úplném závěru zmiňujeme daňové…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2022Garance
5.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi přijaté koncem roku 2021, které nás ovlivňují v roce 2022; další změny pro rok 2022 jsou rozebírány v těchto souběžných…
Změny v zákoně o DPHGarance
5.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na rozdíl od minulých let se zákon o DPH od 1. 1. 2022 téměř neměnil. Zaznamenáváme jen změny z dřívějších daňových balíčků, které začaly platit později, anebo drobné změny v souvislosti se změnami jiných zákonů. Tyto změny si připomeneme na úvod. Poté zmíníme…
Odpisy nehmotného majetkuGarance
4.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Daňová sazba jiná než 19 % pro vybrané právnické osobyGarance
28.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Dlouhodobý majetek z hlediska ZDPHGarance
27.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové sazby právnických osobGarance
26.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 1 ZDP uvádí 19% sazbu daně pro právnické osoby, pokud se nejedná:
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
25.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Lhůty pro podání hlášení a vyúčtováníGarance
25.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci, kteří mohou tvořit rezervu na opravy hmotného majetkuGarance
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 7 odst. 1 ZoR uvádí výčet poplatníků daně z příjmů, kteří mohou tvořit rezervy na opravy hmotného majetku.
Oznámení o příjmech plynoucích daňovému nerezidentoviGarance
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38da ZDP upravuje postup plátce při oznamování příjmu ze zdrojů na území ČR plynoucího daňovému nerezidentovi, a to takového příjmu, z něhož je daň vybírána srážkou. Od 1. 4. 2019 se oznamuje takový příjem i v případě, kdy není srážková daň aplikována…
Rezervy v pojišťovnictvíGarance
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 ZoR uvádí podmínky pro tvorbu rezerv v pojišťovnictví. Tyto podmínky byly od roku 2020 zcela změněny.
Podání dodatečného daňového přiznání ve prospěch daňového subjektuGarance
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 41 ZSDP– Dodatečné a opravné daňové přiznání nebo hlášení
Podmínka pro tvorbu opravných položek k pohledávkám ve vazbě na zdaněníGarance
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 2 odst. 2 ZoR uvádí, že není-li výslovně stanoveno v zákoně o rezervách jinak, opravné položky lze tvořit pouze k pohledávkám, o kterých bylo při jejich vzniku účtováno ve výnosech a takto vzniklý příjem nebyl podle zákona o daních z příjmů příjmem…
Odečet úroků na bytovou potřebuGarance
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 3 ZDP umožňuje fyzickým osobám snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru nebo z úvěru poskytnutých v souvislosti s těmito úvěry, jsou-li použity na bytovou potřebu (vymezenou v § 4b ZDP). Fyzická osoba…
Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávkyGarance
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 46 ZDPH– Základní ustanovení o opravě základu daně v případě nedobytné pohledávky
Vymezení povinného pojistného pro zdanění závislé činnostiGarance
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 12 ZDP (do 31. 12. 2020) stanovil povinnost navýšit příjmy ze závislé činnosti o částku tzv. povinného pojistného,
Snížení základu daně o spoření na penziGarance
21.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 5 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, kterými si spoří na penzi. Možností je více. Limitem pro snížení základu daně je od roku 2017 částka 24 000 Kč ročně, do níž se zahrne úhrn částek…
Opravné položky podle § 8a ZoRGarance
20.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 8a ZoR umožňuje časovou tvorbu opravných položek k nepromlčeným pohledávkám, a to v závislosti na době od splatnosti a v některých případech i na aktivním vymáhání.…
Úhrada příspěvků a pojistného zaměstnavatelemGarance
20.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti v celkovém úhrnu až do výše 50 000 Kč ročně (dříve to bylo méně, viz tabulka) platby zaměstnavatele za zaměstnance na soukromé životní pojištění, na penzijní připojištění se státním…
Nesouhlas s postupem správce daně v průběhu kontrolyGarance
20.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 16 odst. 4 písm. d) ZSDP a § 16 odst. 6 ZSDP– Daňová kontrola
Evidence pro účely daně z přidané hodnotyGarance
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 100 a § 100a ZDPH – Evidence pro účely daně z přidané hodnoty
Sazby daně u zdanitelného plněníGarance
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
19.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…