Uplatnění daňové ztrátyGarance
26.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
Ocenění daru na zdravotnické účely pro účely snížení základu daně fyzické osobyGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP uvádí podmínky, za kterých si fyzická osoba může uplatnit dar jako položku snižující základ daně. Jedna z podmínek je vázána na minimální a maximální výši daru (viz Dary poskytované fyzickými osobami – limit), přičemž se stanoví pro bezúplatná…
Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. v) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Přechod z/na vedení účetnictvíGarance
23.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příloha č. 2 ZDP řeší úpravu základu daně při přechodu z vedení účetnictví na vedení daňové evidence fyzických osob (§ 7b ZDP).
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Daňové přiznání podávané osobou spravující pozůstalostGarance
15.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38ga ZDP stanovuje od roku 2014 možnosti snížení základu daně, uplatnění slev na dani či daňového zvýhodnění v případě podávání přiznání osobou spravující pozůstalost, které se týkají daňové povinnosti zůstavitele vzniklé ode dne jeho smrti do dne…
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
12.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Dary poskytované právnickými osobami - limitGarance
12.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…
Dary - rezidentství příjemceGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance
10.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.
Způsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
Právo stavby coby daňový nákladGarance
3.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 1240 až § 1256 NOZ vymezuje právo stavby v rámci nového občanského zákoníku.
Příspěvek na tvorbu FKSP a sociálního fonduGarance
1.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. zr) ZDP uvádí jako daňově účinný náklad na tvorbu:
Zpracování osobních údajů správcem daněGarance
28.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Povinné elektronické podání a související pokutaGarance
24.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové subjekty, které mají ze zákona zpřístupněny datovou schránku a dále subjekty podléhající povinně auditu, jsou od roku 2015 povinny podávat přihlášku k registraci, oznámení o změně registračních údajů, řádné daňové tvrzení nebo dodatečné daňové tvrzení…
Úrok z daňového odpočtuGarance
21.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Goodwill, nebo oceňovací rozdíl k nabytému majetku?Garance
18.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podání dodatečného daňového přiznání ve prospěch daňového subjektuGarance
18.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 41 ZSDP– Dodatečné a opravné daňové přiznání nebo hlášení
Odpisy nehmotného majetkuGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Nesouhlas s postupem správce daně v průběhu kontrolyGarance
14.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 16 odst. 4 písm. d) ZSDP a § 16 odst. 6 ZSDP– Daňová kontrola
Nový pokyn GFŘ D-59 (nahrazující pokyn D-22)Garance
13.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve Finančním zpravodaji č. 19/2022 ze dne 29. 12. 2022 byl zveřejněn Pokyn č. GFŘ D–59, k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále též „Pokyn D-59” nebo jen „Pokyn”),…
Daňová sazba jiná než 19 % pro vybrané právnické osobyGarance
11.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Daňové sazby právnických osobGarance
6.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 1 ZDP uvádí 19% sazbu daně pro právnické osoby, pokud se nejedná:
Účel kontroly a místo provádění kontrolyGarance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
4.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Změny v daňovém řádu v roce 2023Garance
3.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Oznámení o příjmech plynoucích daňovému nerezidentoviGarance
31.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38da ZDP upravuje postup plátce při oznamování příjmu ze zdrojů na území ČR plynoucího daňovému nerezidentovi, a to takového příjmu, z něhož je daň vybírána srážkou. Od 1. 4. 2019 se oznamuje takový příjem i v případě, kdy není srážková daň aplikována…
Zvýšení daně - pozdní podání daňového přiznáníGarance
31.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymezení povinného pojistného pro zdanění závislé činnostiGarance
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 12 ZDP (do 31. 12. 2020) stanovil povinnost navýšit příjmy ze závislé činnosti o částku tzv. povinného pojistného,
Úhrada příspěvků a pojistného zaměstnavatelemGarance
29.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti v celkovém úhrnu až do výše 50 000 Kč ročně (dříve to bylo méně, viz tabulka) platby zaměstnavatele za zaměstnance na soukromé životní pojištění, na penzijní připojištění se státním…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
28.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně), slevu…
Daňové sazby fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Promíjení daně a příslušenství daněGarance
24.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
23.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 9 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Snížení základu daně o spoření na penziGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 5 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, kterými si spoří na penzi. Možností je více. Limitem pro snížení základu daně je od roku 2017 částka 24 000 Kč ročně, do níž se zahrne úhrn částek…
Lhůty pro podání hlášení a vyúčtováníGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer