Daň silničníGarance

8.8.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Silniční daň je přímá majetková daň, její výnosy jsou na rozdíl od daně z příjmů nebo daně z přidané hodnoty malé (tvoří cca jedno procento příjmů státního rozpočtu) a z toho důvodu lze tuto daň označit za doplňkovou. V minulosti byla předmětem diskuze i…

Sazba DPH za osázení truhlíků rostlinamiGarance

8.8.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Splatnost záloh na daň silničníGarance

8.8.2022, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 10 odst. 1 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, v platném znění pro dané období

Dary, darováníGarance

5.8.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti se zrušením daně dědické a darovací se příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním dostaly do režimu zákona o daních z příjmů. Příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním se zdaňují v režimu zákona o daních…

Prodej pozemků (orné půdy) kvůli stavbě dálniceGarance

4.8.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme zemědělská firma, právnická osoba, s. r. o., plátce DPH. Ve vlastnictví máme ornou půdu, kterou obhospodařujeme. Nyní jsme byli nuceni část pozemků prodat ŘSD kvůli zajištění výstavby dálnice. Část pozemků byla vložena do firmy při jejím vzniku, tedy před…

Zvláštní způsob zajištění DPHGarance

4.8.2022, Mgr. Radmila Kulková, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Více než deset let lze podle zákona o dani z přidané hodnoty uplatňovat specifický daňový institut, tzv. zvláštní způsob zajištění DPH, tj. ustanovení § 109a ZDPH, který nabízí odběratelům v obchodních vztazích možnost vyhnout se případnému riziku ručení za…

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Svěřenský fondGarance

2.8.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 16a ZDS Limit pro předepsání a placení daněGarance

2.8.2022, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový odpis pohledávky v insolventním řízeníGarance

2.8.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak velký uznatelný daňový odpis pohledávky lze udělat v případě úpadku dlužníka v insolvenčním řízení, do kterého jsme se nepřihlásili?

Určení místa plnění pro účely DPH - 5. částGarance

2.8.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V pátém ze série článků věnovaných problematice místa plnění pro účely DPH budeme pokračovat v přehledu pravidel pro stanovení místa plnění při poskytnutí služeb, kdy na dosud zmíněná základní pravidla z § 9 ZDPH navážeme ostatními pravidly pro stanovení místa…

Autorské honoráře a jejich zdaněníGarance

2.8.2022, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V příspěvku si na příkladech ukážeme, jak se zdaní příjmy ze tří oblastí autorského práva:

Motivační soutěže/kampaně pro zaměstnance korporaceGarance

28.7.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci korporace (jejíž součástí je společnost A i B) pořádá společnost A různé motivační soutěže/kampaně, jejichž cílem je zvýšení prodeje. Výhry v soutěži mohou získat jak zaměstnanci společnosti A, tak společnosti B (kteří mají vliv na prodej, jelikož to…

Zaúčtování pohledávky SberbankGarance

28.7.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Letní prázdniny a jejich daňová specifikaGarance

27.7.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Čas letních prázdnin není jen doba radovánek, dovolené, ale třeba i možností si přivydělat nějakou tu korunu, a to jak v tuzemsku, tak i zahraničí. Nezbývá tedy než i v tomto čase zůstat obezřetný, resp. ještě lépe být tzv. „daňově připraven”.…

SpoluvlastnictvíGarance

27.7.2022, Prof. Doc. Ing. Alena Vančurová, Ph.D., Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Spoluvlastnictví může mít celou řadu daňových dopadů, a to nejen u daně z příjmů; proto se postupně budeme zabývat jednotlivými typy daní. V zásadě se jedná o:

Drobný hmotný majetek v daňové evidenciGarance

26.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zaměříme na daňové otázky související s hmotným majetkem, který nesplňuje kritéria pro zařazení do hmotného majetku. Zaměříme se na evidenci takového majetku u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou…

§ 12a ZDS Výpočet daněGarance

26.7.2022, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výplata podílu ze zisku společníkoviGarance

26.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V české s. r. o. je společníkem společnost z Německa, podle německého práva „Gessellschaft mit beschrankter Haftung”, s podílem 27% na základním kapitálu. Má postavení „mateřské společnosti”. V Německu platí daně, své příjmy nemá osvobozeny. Valná hromada…

Zdravotní pojištění - OSVČ v České republice a v Evropské uniiGarance

26.7.2022, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto pojednání se jak z pohledu osoby s trvalým pobytem na území České republiky, tak u osob bydlících v jiných státech zaměříme na problematiku výkonu samostatné výdělečné činnosti v České republice i v rámci „evropského”…

Smlouva o daňovém poradenstvíGarance

25.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dnešní době se stále více daňových subjektů se svými problémy obrací na daňové poradce. Žádají je o vyplnění daňového přiznání, o zastupování v řízení před správcem daně, ale i o průběžné konzultace po celý rok. Jakou smlouvu s daňovým poradcem uzavřít,…

Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…

Stravování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Ivan Macháček, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:

Daně v nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato, zaplacené daně nejsou daňovým výdajem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým výdajem. Postupně si rozebereme jednotlivé daně z hlediska daňové uznatelnosti, a to u fyzické osoby vedoucí daňovou…

Daně v nedaňových nákladech podnikatele vedoucího daňovou evidenciGarance

21.7.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato zaplacené daně nejsou daňovým výdajem; ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi výdaje, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně uvádí:

Prodej nemovitostí - osvobození od daně z příjmůGarance

21.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2010 jsem vlastníkem objektu (chalupa užívaná pro vlastní rekreaci), který budu prodávat. Do roku 2015 se k tomuto objektu dokupovali pozemky, aby se pozemek zcelil. Ale ještě v 7/2018 byl pořízen jeden pozemek (175m2). Nyní budu vše, objekt i pozemky,…

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

20.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2022 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob  a…

Zůstatková cena hmotného majetku u neúčtujících poplatníkůGarance

20.7.2022, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je zaměřen na rozbor daňové problematiky zůstatkové ceny hmotného majetku, resp. otázky daňové uznatelnosti této zůstatkové ceny, a to u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci, uplatňují paušální výdaje nebo jsou…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

20.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu nejprve rozebíráme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které byly přijaty v průběhu první poloviny roku 2022. Poté se budeme věnovat připravované velké novele zákona o daních z příjmů, která by…

Změny v zákoně o DPHGarance

20.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na rozdíl od minulých let se zákon o DPH od 1. 1. 2022 téměř neměnil. Zaznamenáváme jen změny z dřívějších daňových balíčků, které začaly platit později, anebo drobné změny v souvislosti se změnami jiných zákonů. Tyto změny si připomeneme na úvod. Poté zmíníme…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2022Garance

20.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v roce 2022; další změny pro rok 2022 jsou rozebírány v těchto souběžných textech:

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

DPH a finanční odměny hráčůmGarance

13.7.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o., plátce DPH, servisní organizace sportovního svazu, na základě příkazní smlouvy zajišťuje a organizuje pro svaz turnaje. Na turnajích jsou kromě věcných cen vypláceny i výhry formou finanční odměny. Turnaje mají zajištěného partnera, od…

Dary poskytované právnickými osobami - limitGarance

13.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…

DPH a bonus za odebrané zbožíGarance

12.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se zákazníkem máme dohodu, podle které má v případě odebrání zboží za xxx CZK nárok na bonus. Bonus je pak vyplácen na konci roku.

Zvláštní režim podle § 90 ZDPH a vznik plátcovství DPHGarance

12.7.2022, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opomíjené řádky a vybrané chyby u vyplňování přiznání k DPHGarance

11.7.2022, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správné vykazování v daňovém přiznání v daňovém řízení je základ pro každý daňový subjekt. Základem pro správné zjištění a stanovení daně je totiž daňové tvrzení podané daňovým subjektem. Přesto se často právě v oblasti přípravy a podání daňového přiznání a…

Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance

11.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…

Dary - rezidentství příjemceGarance

4.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…

Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance

1.7.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 9 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…

Oceňování v cizí měně a změna metodyGarance

29.6.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka používá pro oceňování operací vyjádřených v cizí měně pevný měsíční kurz. Ve svojí vnitřní směrnici má napsáno, že „ ...používá pevný kurz, který vychází ze směnného kurzu devizového trhu vyhlášeného ČNB vždy k prvnímu dni daného měsíce”. Účetní…

Kryptoměny a DPHGarance

29.6.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kryptoaktiva obsahují tři základní kategorie digitálních finančních aktiv, a to platební tokeny (také označovány jako virtuální měny nebo kryptoměny), bezpečnostní tokeny a užitkové tokeny. Užitkové tokeny fungují jako předplacená poukázka či voucher na předem…

Datové schránky v roce 2022 a novinky pro rok 2023Garance

29.6.2022, MVDr. Milan Vodička, Zdroj: Verlag Dashöfer

Informační systém datových schránek (dále jen ISDS) byl uveden do provozu v roce 2009 a od té doby představuje jeden ze stěžejních prostředků elektronické komunikace. Je žádoucí dodat, že tak činí naprosto bezchybně, do dnešního dne je mi znám jediný případ,…

Poplatek vydavateli karty za platbu firemní kartouGarance

28.6.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, tuzemský plátce DPH, nakoupila notebook a na faktuře se objevil další řádek „Nehmotný produkt, Služba, Poplatek vydavateli karty a/nebo karetní asociaci za platbu firemní kartou”, tato položka je s nulovou sazbou daně.…

Krácení nároku na odpočet DPHGarance

28.6.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Každého plátce daně z přidané hodnoty právem zajímá, za jakých podmínek získá daň z přidané hodnoty u přijatého  zdanitelného plnění . Tomuto základní právu se věnuje text  Nárok na odpočet…

DPH a nákup pohledávekGarance

24.6.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným nakoupila v roce 2011 od 25 společností pohledávky převážně za stavební práce provedené pro společnost A. Pohledávky byly ve formě vydaných faktur uhrazených z cca 20 %. Nakoupeny byly za 70- 80 % nominální hodnoty neuhrazené…

DPH a předplacený pohřebGarance

23.6.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost poskytující pohřební služby potřebuje zaúčtovat předplacený pohřeb. Tyto peněžní prostředky mají být uloženy na účtu oddělené od běžných aktiv pohřební služby. Jak se má postupovat z pohledu DPH? Odvést DPH z přijaté platby a uložit peníze na účet…

Daňové zvýhodnění na děti při ukončení studia a střídavé péčiGarance

22.6.2022, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma má zaměstnankyni, která má tři děti a má je očíslované 1, 2, 3 a to podle věku. Číslo 1 je nejstarší a to nyní také ukončí střední školu a půjde pracovat. První dvě děti má zaměstnankyně ve střídavé píči a s bývalým manželem mají dohodu, že zaměstnankyně…

DPH a vouchery na rekreaci zaměstnancůGarance

22.6.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer