Poskytnutí manažerského vozidla a změny v roce 2022Garance

4.10.2022, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

K velmi častým zaměstnaneckým benefitům patří bezplatné poskytnutí motorového vozidla zaměstnavatele jeho zaměstnanci k používání pro služební i soukromé účely. Daňové řešení tohoto benefitu u zaměstnance vyplývá ze znění § 6 odst. 6 ZDP a u zaměstnavatele ze…

Zaměstnanecké benefity a jejich význam v současnostiGarance

4.10.2022, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytování zaměstnaneckých benefitů, tedy různých peněžních nebo nepeněžních plnění zaměstnancům jejich zaměstnavatelem nad rámec sjednané mzdy, přispívá k motivaci zaměstnanců, k jejich spokojenosti s pracovními podmínkami u zaměstnavatele a k posílení…

Odpočet DPH - pravidla uplatňování, možnosti, rizika - 1. dílGarance

27.9.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V sérii článků Vám přiblížíme problematiku uplatňování odpočtu DPH, podmínky, možnosti a rizika uplatňování odpočtu, a to včetně praktických příkladů i výňatků z judikatury Soudního dvora Evropské unie (v textu jen „SDEU”). …

Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance

26.9.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…

Vracení daněGarance

26.9.2022, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vnitřní trh Evropské Unie je založen na volném pohybu zboží, osob, služeb a kapitálu. Jedním z principů daně z přidané hodnoty je neutralita pro plátce DPH. Ten si z nakoupeného zboží či přijaté služby může odpočítat DPH prostřednictvím daňového přiznání, a to…

Vratné obaly v zákoně o DPHGarance

14.9.2022, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…

Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance

13.9.2022, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…

Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance

12.9.2022, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …

Náhrada výdajů za spotřebované pohonné hmotyGarance

6.9.2022, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro účely stanovení náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty (PHM) se podle § 158 odst. 4 ZP použije údaj o spotřebě pro kombinovaný provoz podle norem EU uvedený v technickém průkazu vozidla a není-li tento údaj v technickém průkazu uveden, vypočítá…

Závodní stravování, stravnéGarance

5.9.2022, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatelé mohou svým zaměstnancům přispívat na stravování:

Započtení 1 % nebo 0,5 % vstupní ceny osobního automobiluGarance

2.9.2022, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance částka ve výši 1 % vstupní ceny vozidla nebo ve výši 0,5 % vstupní ceny (od 1. 7. 2022), jedná-li se o nízkoemisní…

DPH u finančního leasinguGarance

1.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…

Ceny v účetnictví a daníchGarance

30.8.2022, Ing. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V oblasti účetnictví a daní se často setkáváme s různými cenami, které hrají velkou roli při účtování a zdaňování. V tomto článku si rozebereme nabývací cenu, pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, tržní hodnotu, reálnou hodnotu,…

Režim přenesení daňové povinnosti v přeshraničních transakcíchGarance

29.8.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na rozdíl od poměrně rozsáhlé zákonné úpravy lokálního režimu přenesení daňové povinnosti (dále také RPDP nebo reverse charge) jsou obdobné povinnosti týkající se přeshraničních transakcí vtěleny do jediného ustanovení, a sice do § 108 ZDPH. To nicméně…

Ostatní rezervyGarance

18.8.2022, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Ostatní rezervy vytváří účetní jednotka na rizika či ztráty z podnikání v souladu s ustanovením zákona o účetnictví (§ 26 ZoÚ). Rezervami podle tohoto zákona se rozumí jednak obecná rezerva na rizika a ztráty, jednak rezervy účelové na daň z příjmů, na důchody…

Zákonné rezervyGarance

17.8.2022, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonné rezervy se tvoří procentem z určeného základu nebo v absolutní částce, pokud právní předpis přímo nestanoví způsob jejich tvorby. Tvorbu a čerpání zákonných rezerv, které lze uznat jako výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů, upravuje…

RezervyGarance

16.8.2022, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Rezervy jsou nástrojem zásady opatrnosti a vytvářejí se za účelem krytí budoucích výdajů a ztrát, souvisejících s nepřetržitou existencí účetní jednotky. V rozvaze jsou rezervy vykazovány jako cizí zdroje proto, že tvorbou na vrub nákladů dochází ke snížení…

Výsledek hospodaření ve schvalovacím řízeníGarance

15.8.2022, prof. Ing. Libuše Műllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Schvalovací řízení je proces, ve kterém valná hromada společníků nebo akcionářů schvaluje návrh na vypořádání výsledku hospodaření, který jí předkládá vedení společnosti. Jde o výsledek hospodaření předcházejícího účetního období u kapitálových společností,…

Fondy ze zisku a převedené výsledky hospodařeníGarance

12.8.2022, prof. Ing. Libuše Műllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jestliže účetní jednotka hospodaří se ziskem, pak v závislosti na právní formě účetní jednotky částečně povinně (podle úpravy ve stanovách nebo ve společenské smlouvě), částečně dobrovolně (podle rozhodnutí valné hromady) převádí část tohoto zisku do různých…

Ostatní kapitálové fondyGarance

11.8.2022, prof. Ing. Libuše Műllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Kromě základního kapitálu se v účtové skupině 41 účtuje i o ostatních kapitálových fondech. Tvoří se vklady nad rámec vkladů do základního kapitálu (příplatky ke vkladům), případně v souvislosti se změnou ocenění majetku. Pravidla pro jejich tvorbu i čerpání v…

Daň ze zisku a ostatní přímé daněGarance

10.8.2022, prof. Ing. Jiří Strouhal, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtují se zde placené zálohy na daň ze zisku v průběhu roku a sražená daň z příjmů zdaněných zvláštní sazbou daně v případech, kdy podle zákona o daních z příjmů lze sraženou daň započíst na celkovou daňovou…

Používání motorových vozidel zaměstnavatele zaměstnanciGarance

9.8.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zajišťování správy domu a zdravotní pojištěníGarance

9.8.2022, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správa domu je v českém právním řádu řešena například formou Společenství vlastníků bytových jednotek (dále jen SV), které za tímto účelem vyvíjí svoji činnost jako právnická…

Daňové odpisy majetku při přeměnáchGarance

8.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přeměny obchodních společností a družstev jsou upraveny zákonem č. 125/2008 Sb., o přeměnách obchodních společností a družstev (ZoPSD). Může se jednat…

Daňové odpisy při nepeněžitém vkladu a vkladu obchodního závoduGarance

5.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o obchodních korporacích v § 19 až 23 ZOK uvádí způsoby, jak dochází k vnesení jednotlivých vkladů, a to:

Povinnost pokračování v započatém odpisováníGarance

4.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

ZDP stanoví pro některé poplatníky povinnost pokračovat v započatém odpisování.

Nižší odpisové sazbyGarance

2.8.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při rovnoměrném odpisování se stanoví odpisy hmotného majetku za dané zdaňovací období (to je v prvním roce i v dalších letech) ve výši jedné setiny součinu jeho vstupní ceny a přiřazené roční odpisové sazby. Zákon v § 31 odst. 7 ZDP stanoví, že poplatník může…

Autorské honoráře a jejich zdaněníGarance

2.8.2022, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V příspěvku si na příkladech ukážeme, jak se zdaní příjmy ze tří oblastí autorského práva:

Letní prázdniny a jejich daňová specifikaGarance

27.7.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Čas letních prázdnin není jen doba radovánek, dovolené, ale třeba i možností si přivydělat nějakou tu korunu, a to jak v tuzemsku, tak i zahraničí. Nezbývá tedy než i v tomto čase zůstat obezřetný, resp. ještě lépe být tzv. „daňově připraven”.…

Zdravotní pojištění - OSVČ v České republice a v Evropské uniiGarance

26.7.2022, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto pojednání se jak z pohledu osoby s trvalým pobytem na území České republiky, tak u osob bydlících v jiných státech zaměříme na problematiku výkonu samostatné výdělečné činnosti v České republice i v rámci „evropského”…

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

Opomíjené řádky a vybrané chyby u vyplňování přiznání k DPHGarance

11.7.2022, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správné vykazování v daňovém přiznání v daňovém řízení je základ pro každý daňový subjekt. Základem pro správné zjištění a stanovení daně je totiž daňové tvrzení podané daňovým subjektem. Přesto se často právě v oblasti přípravy a podání daňového přiznání a…

Daň z příjmů ze závislé činnosti - přehledyArchiv

1.7.2022, Ing. Olga Krchovová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemskuGarance

20.6.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Režim přenesení daňové povinnosti (dále také „RPDP”) byl zaveden, aby se předešlo daňovým únikům spočívajícím v neodvedení daně na výstupu při současném uplatňování odpočtu daně na vstupu. Plátce, který přijal zdanitelné plnění v RPDP, má totiž nárok na…

Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 3. část - dokončeníGarance

15.6.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Určení místa plnění pro účely DPH - 3. částGarance

13.6.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

III. Místo plnění při prodeji zboží na dálku a při prodeji dovezeného zboží na dálku

Povinnosti plátce daněGarance

9.6.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 38j ZDP stanoví, jaké má plátce daně povinnosti. Předně jsou plátci daně povinni vést pro poplatníky s příjmy podle § 6:

Uplatnění nezdanitelných částek, slevy na dani a daňového zvýhodněníGarance

8.6.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem se uplatní nezdanitelné částky ze základu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti podle § 15 ZDP, slevy na dani podle § 35 odst. 4 a § 35ba a daňové zvýhodnění podle § 35c, stanoví ZDP v §…

Oznamovací povinnost poplatníkaGarance

8.6.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prokazování nároku na nezdanitelné části, slevy na dani a daňového zvýhodněníGarance

8.6.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem prokáže zaměstnanec nárok na odečet nezdanitelné části základu daně, slevy na dani a daňového zvýhodnění, stanoví § 38l ZDP.

Daňové zvýhodněníGarance

7.6.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník – fyzická osoba má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, pokud neuplatňuje slevu na dani podle § 35a nebo…

Slevy na daniGarance

7.6.2022, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…

Vybrané chyby u kontrolního hlášeníGarance

7.6.2022, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chyba v kontrolním hlášení obvykle vede k výzvě ze strany správce daně a k dodatečné administrativě pro daného plátce. Navíc pokud plátce nereaguje na výzvu řádně nebo včas, hrozí mu přísné sankce za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením.…

Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 2. částGarance

25.5.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH při vývozu zbožíGarance

23.5.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vývoz zboží představuje jeden z nejvýznamnějších makroekonomických faktorů České republiky. Z pohledu daně z přidané hodnoty představuje plnění na výstupu, které může být osvobozeno od daně při splnění zákonných podmínek. Zákon č. 235/2004, o dani z přidané…

Určení místa plnění pro účely DPH - 2. částGarance

20.5.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V dalším ze série článků věnovaných problematice místa plnění u DPH budeme pokračovat v pravidlech pro stanovení místa plnění u zboží – a to při pořízení zboží z jiného členského státu a při dovozu zboží.…

Porušení podmínek uplatnění odpočtu u penzijního spoření a životního pojištěníGarance

18.5.2022, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V článku si uvedeme daňové řešení důsledků porušení podmínek pro uplatnění odpočtu zaplaceného příspěvku občana na druhy penzijního pojištění a zaplaceného pojistného na jeho soukromé životní pojištění. Rovněž si uvedeme důsledky porušení podmínek zaměstnancem…

Fotovoltaické elektrárnyGarance

17.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od zdaňovacího období 1. 1. 2011 byl ZDP novelizován zákonem č. 346/2010 Sb. a došlo ke 2 daňovým změnám ve vztahu k uplatnění daně z příjmů u fotovoltaických elektráren (dále jen „FVE”):…

Příklady k cestovním náhradámArchiv

17.5.2022, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 153 ZP(zákoníku práce) je zaměstnavatel nejpozději před nástupem zaměstnance na pracovní cestu povinen určit podmínky, které mohou ovlivnit poskytování a výši cestovních náhrad (viz  Povinnosti před pracovní cestou ). Může však stanovit také další…

Náhrady při tuzemské pracovní cestěArchiv

16.5.2022, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 151 a § 152 ZP(zákoníku práce) je zaměstnavatel povinen zaměstnanci poskytnout cestovní náhrady, tj. náhrady výdajů, které mu vznikly: