Na co si dát pozor při vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob za kalendářní rok 2025Garance
5.3.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Téma tohoto článku je zaměřeno na některé novinky, specifika, upozornění a tipy při vyplňování některých řádků přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období kalendářní rok 2025 (dále jen…
Účtová třída 5Garance
3.3.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V účtové třídě se účtují prvotní a ve vybraných případech i druhotné náklady narůstajícím způsobem od začátku účetního období.
Zaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance
26.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.
Autorské honoráře a jejich zdaněníGarance
24.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Autorský honorář neboli odměna autora je peněžní náhrada za vytvoření a použití duševního vlastnictví, jako je např. dílo umělecké, literární, vědecké, hudební, fotografické, audiovizuální, architektonické, ale třeba také počítačový program nebo kartografické…
Účtová třída 4Garance
23.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve 4. účtové třídě se zachycují vlastní zdroje a cizí dlouhodobé zdroje.
Poplatník s učiněným Prohlášením k dani z příjmůGarance
20.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Učiní-li zaměstnanec Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, nezávisle na výši jeho příjmu ze závislé činnosti, veškeré jeho příjmy podléhají zálohové dani, výjimkou jsou pouze nerezidenti, u kterých nevzniká pracovněprávní…
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance
20.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatník má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované děti v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.
Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance
20.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Příjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…
Zdanění mzdy a odměny člena orgánu právnické osobyGarance
20.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Progresivní sazba daně ve výši 23 % u zálohy přesahující 3násobek průměrné mzdyGarance
20.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 byly zavedeny dvě daňové sazby ve výši 15 % a 23 %. Vyšší sazba se u výpočtu měsíční zálohy daně od roku 2024 aplikuje na část základu daně fyzických osob přesahující 3násobek průměrné mzdy, tj. pro rok 2026 částku 146 901 Kč. V letech 2021 až 2023…
Účtová třída 3Garance
16.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 má účetní jednotka možnost zvolit za svou měnu účetnictví i jinou než českou měnu, a to pouze za předpokladu, že tato jiná měna je pro účetní jednotku funkční měnou. Funkční měnou se rozumí měna primárního ekonomického prostředí, ve kterém účetní…
Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance
13.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatelé mají tři možnosti, jak svým zaměstnancům mohou z pohledu ZDP přispívat na stravování:
Poskytování motorových vozidel zaměstnanci - započtení vstupní ceny do základu daněGarance
13.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně silniční motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance za každý i započatý kalendářní měsíc částka ve…
Zaměstnání malého rozsahuGarance
12.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 500 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…
Tipy a rady ke zpracování daňového přiznání FO za rok 2025Garance
11.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti se zpracováním a podáním daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období 2025 si uvedeme některé tipy a rady, jak toto daňové přiznání úspěšně zpracovat, a na co bychom neměli zapomenout v rámci daňové optimalizace.…
Sestavení daňového přiznání a zaúčtování splatné daně z příjmůGarance
10.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro zjištění základu daně z příjmů (resp. ze zisku) se vychází z výsledku hospodaření (zisk nebo ztráta) zjištěného z účetnictví, a to bez vlivu Mezinárodních účetních standardů (§ 23 odst. 2 ZDP), pokud poplatník má povinnost podle nich účtovat a sestavovat…
Účtová třída 1Garance
9.2.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtová třída 1 je vyhrazena pro zásoby, což je majetek s vysokou likviditou, který se skladuje a až při spotřebě, výdeji do výroby, prodeji apod. se účtuje do nákladů (pozor na rozdíly v účtování způsobem A a B – viz text…
Dohody o pracovní činnosti a o provedení práce od 1. 1. 2026Garance
28.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úvodem bych ráda upozornila na zcela nový zákon č. 323/2025 Sb., o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele (dále jen „ZJMHZ”). V § 3 zákona o ZJMHZ je nově vymezen pojem „zaměstnanec” v daleko širším rozsahu, než tomu bylo doposud. Nově se zaměstnancem, který…
Účtová třída 0Garance
26.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtová třída 0 je vyhrazena pro dlouhodobý majetek [majetek s dobou používání (využitelnosti) delší než 1 rok] a u vymezených skupin majetku je jeho zařazení do dlouhodobého majetku dáno i výší ocenění určeném účetní jednotkou (s výjimkou staveb a pozemků,…
Roční zúčtování daně ze závislé činnosti za rok 2025 - na co si dát letos pozor?Garance
23.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úvodem bych ráda upozornila na zcela nový zákon č. 323/2025 Sb., o jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele (dále jen ZJMHZ) a nařízení vlády č. 417/2025 Sb., kterým se stanoví okruh hlášených údajů (měsíčně, ročně). V rámci podávaných měsíčních hlášení k JMHZ…
Likvidace zásob v restauraci - daňový, či nedaňový náklad?Garance
20.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Často se v praxi setkáváme s otázkou, jak správně daňově posoudit potraviny, které se v hotelích a restauracích běžně vyhazují. V tomto článku vám nastíníme, co na to říká zákon a daních z příjmů, co na to zákon o DPH, a jak na tuto problematiku nahlíží…
Daň z příjmů ze závislé činnosti - přehledyGarance
2.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Druhy příjmů ze závislé činnostiGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zdanění příjmů ze závislé činnosti srážkovou daníGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prokazování nároku na nezdanitelné části, slevy na dani a daňového zvýhodněníGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jakým způsobem prokáže zaměstnanec nárok na odečet nezdanitelné části základu daně, slevy na dani a daňového zvýhodnění, stanoví § 38l ZDP.
Používání motorových vozidel zaměstnavatele zaměstnanciGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…
Placení záloh z příjmů ze závislé činnostiGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 38h odst. 1 ZDP plátce daně vypočte zálohu na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „záloha”) ze základu pro výpočet zálohy. Tato záloha se spravuje jako daň podle daňového…
Stravování zaměstnancůGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stravování zaměstnanců se vztahuje k povinnosti zaměstnavatele zakotvené v § 236 ZP. Podle tohoto ustanovení je zaměstnavatel povinen umožnit zaměstnancům ve všech směnách stravování, přičemž tuto povinnost nemá vůči zaměstnancům vyslaným na pracovní cestu. Z…
Nepeněžní plnění pro rekreační, zdravotnické, vzdělávací, sportovní a kulturní účely, akce pořádané zaměstnavatelemGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od daně jsou podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP osvobozena nepeněžní plnění, která nejsou mzdou, platem, odměnou ani náhradou za ušlý příjem, poskytovaná zaměstnavatelem zaměstnancům nebo jejich rodinným…
Příjmy ze závislé činnosti podléhající srážkové daniGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelná část základu daněGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…
Příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří nebo na pojištění dlouhodobé péčeGarance
1.1.2026, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komplexní příklad pro rok 2025Garance
31.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sestavení účetních výkazů podnikatele, který vede účetnictví a navazujícího daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2025.
RozvahaGarance
30.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zůstatky rozvahových účtů k 31. 12. 2025 v Kč – vazba na výkaz ROZVAHA sestavený za rok 2025
Zůstatky nákladových účtů k 31. 12. 2025 v Kč - vazba na výkaz zisku a ztráty, výkaz zisku a ztráty za rok 2025Garance
29.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2025Garance
23.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zadání příkladu, na základě kterého se vyplňuje daňové přiznání
Sumarizace operací, které ovlivní výši daňové povinnosti podle jednotlivých řádků daňového přiznáníGarance
22.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Závěr účetního období 2025 - předuzávěrkové a uzávěrkové operace - účetní operace související s výpočtem daně z příjmůGarance
19.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tvorba daňově účinných opravných položek k pohledávkám, které splnily podmínky stanovené zákonem o rezervách.
Události, které ovlivnily výši daňové povinnosti v průběhu zdaňovacího období roku 2025Garance
18.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1. Ve zdaňovacím období roku 2025 obchodní korporace vytvořila zákonné opravné položky podle § 8a a § 8c zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”), a to ve výši 100% neuhrazené…
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2025)Garance
16.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěna obsahová struktura „Přiznání k dani z příjmů právnických osob” uvedená včetně pokynů k jejímu vyplnění v příloze č. 5 k vyhlášce č. 386/2025…
Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2025Garance
12.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2025 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…
Vyřazení majetku z podnikání fyzické osoby a daňové dopadyGarance
4.12.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K vyřazení majetku z obchodního majetku fyzické osoby může dojít jen tehdy, pokud fyzická osoba evidovala obchodní majetek, který využívá k tzv. samostatné činnosti podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen ZDP). Obchodním majetkem se pro…
OSVČ v paušálním režimu nebo s paušálními výdaji - existují tyto možnosti daňové optimalizace?Garance
25.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Titulek článku je jednoznačný, ale nalézt správnou odpověď na uvedenou otázku tak snadné není, resp. platí „ANO”, nutné je však vzít v úvahu velmi mnoho kritérií a soustředíme se také na slůvko „nebo”, vysvětlíme si rozdíl mezi těmito variantami optimalizace…
Daňový režim odměn z výkonu funkce českých jednatelůGarance
18.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Víte, jak si může jednatel s. r. o. legálně vyplácet odměnu? A co vše je třeba znát z pohledu daní a pojistných odvodů? Může být jedna osoba společníkem, jednatelem a zároveň zaměstnancem? V tomto článku se zaměříme na zdanění odměn jednatelů vyplacených od…
Poplatník s příjmy ze závislé činnosti se stává OSVČ v průběhu kalendářního rokuGarance
5.11.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řada zaměstnanců v souvislosti se současným růstem rodinných výdajů zvažuje možnost rozšíření své výdělečné činnosti o zahájení podnikání v různých profesích a oborech, a to buď souběžně s pokračováním pracovního poměru u zaměstnavatele (příjmy ze závislé…
Cestovní náhrady - specifické případyArchiv
30.10.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cestovní náhrady tvoří značnou část nákladů zaměstnavatelů, kteří působí v podnikatelské i v nepodnikatelské sféře. Jedná se o oblast sledovanou nejen zaměstnavateli a zaměstnanci, ale také kontrolními orgány, zejména správci daně a inspektoráty práce.…
E-shop - 10 upozornění na nejčastější daňové přešlapyGarance
22.9.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Online podnikání má svá specifika, bez ohledu na to, zda prodáváte zboží, digitální produkty nebo poskytujete služby. Tyto okolnosti mohou být pro e-shopy častým zdrojem chyb, které podnikatele později stojí čas, peníze a zbytečné komplikace s úřady. Tento…
Obchodní majetek poplatníka daně z příjmů fyzických osob - rady a tipy - 2. část - dokončeníGarance
26.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obchodní majetek poplatníka daně z příjmů fyzických osob - rady a tipy - 1. částGarance
19.8.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku a v jeho druhém a zároveň posledním pokračování se zabýváme otázkami souvisejícími s obchodním majetkem u poplatníka daně z příjmů fyzických osob. Ukážeme si, kdy je vhodné a kdy není vhodné z hlediska daňové optimalizace zařadit pořízený hmotný…