DPH a pronájem & ubytováníGarance

26.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…

Náklady na provoz kantýnyGarance

25.4.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ABC, jejíž ekonomickou činností je výroba náhradních dílů pro automobilový průmysl zaměstnává 300 zaměstnanců. Má v pronájmu budovu a v této budově jsou prostory, které využívá jako kantýnu pro své zaměstnance. Oslovila firmu na výrobu jídel, která…

Prodej garáže - časový test pro osvobozeníGarance

25.4.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz týkající se danění prodeje garáže. Historie je tato:

Vícestranný obchod a DPHGarance

25.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (český plátce DPH) nakupuje zboží od anglické společnosti. Toto zboží anglická společnost přímo dopraví našemu polskému odběrateli. Dopravu a proclení zboží zajišťuje anglická společnost. Naše česká společnost poté vystaví fakturu polskému…

Účtování o zápůjčceGarance

23.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…

Přechod podnikání z FO na s.r.o. - zaměstnanecGarance

19.4.2024, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lékař podnikající jako fyzická osoba převádí celou svou činnost na s.r.o. Má jednoho zaměstnance. Lze využít přechodu práv a povinností z pracovněprávních vztahů dle § 338 ZP, zákoníku práce? Jakým způsobem se postupuje ve vztahu k institucím – ČSSZ, zdravotní…

Odměna jednateli - roční bonus a dohadná položkaGarance

18.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Statutární orgán má podle smlouvy o výkonu funkce obdržet ke stávající odměně i roční bonus podle dosaženého výsledku hospodaření. Ve smlouvě je přesně specifikováno procento z dosaženého výsledku hospodaření, které jednateli náleží. Konstrukce je tedy velmi…

Příspěvek na penzijní připojištění matkám na mateřské a rodičovské dovolenéGarance

18.4.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze jako daňový náklad uplatnit příspěvek ve výši 12 000 Kč ročně zaměstnankyním, které odešly na mateřskou a rodičovskou dovolenou? Nemají příjem, pouze jim proplácíme vzniklý nárok na dovolenou (u MD). Na webu jsem našla, že: „Zaměstnanec je ten, kdo má…

Zboží z dovozu - reklamace z pohledu DPHGarance

18.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovezli jsme zboží ze třetí země, přiznali a uplatnili DPH. Část zboží je nekvalitní, dodavatel reklamaci uznal. Nyní čekáme na vyjádření, jak chce dodavatel s reklamovaným zbožím naložit. Existuje možnost, že nebude chtít zboží vrátit do třetí země, ale…

Pořádání eventu v zahraničí z hlediska DPHGarance

17.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Marketingová společnost pořádala pro svého zákazníka event v Grenoblu. Jednalo se o zajištění na klíč – tzn. letenky, ubytování, pronájem prostor, občerstvení, lanovka atd. V jakém režimu DPH bude fakturováno, zda v běžném režimu 21 % nebo jako cestovní služba…

Opravné daňové doklady po pěti letechGarance

16.4.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě smlouvy byly poskytovány služby údržby informačního systému výrobní firmy (maintenance) a vystavovány faktury. Zákazník však faktury neakceptoval a tvrdil, že smlouvu platně vypověděl. Dodavatel se obrátil na soud a postupně přihlásil neuhrazené…

Kursové rozdíly u faktury za úroky z prodleníGarance

11.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. V účetnictví evidujeme k 31. 12. 2023 neuhrazené pohledávky za našimi odběrateli z titulu vystavených úroků z prodlení v cizí měně. Postupujeme prosím správně, když kursové rozdíly z těchto neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2023…

Osvobození při pořízení vlastního bydleníGarance

10.4.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V lednu 2023 jsme prodali byt, ve kterém jsme neměli bydliště, vlastnili jsme ho jen 1 rok a prostředky použijeme k pořízení vlastního bydlení. V únoru 2024 jsme na FÚ podali oznámení dle § 38v ZDP – osvobození dle § 4 odst. 1 písm. b). Už v roce 2023 jsme dali…

Vyúčtování dodávky plynu a DUZPGarance

9.4.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přišlo nám řádné vyúčtování za sdružené služby dodávky plynu. Fakturační období je od 1. 1. 2024 až 31. 1. 2024, datum vystavení 6. 2. 2024, DUZP 6. 2. 2024. Na základě novely ZDPH se zdanitelné plnění podle § 21 odst. 4 ZDPH považuje za uskutečněné dnem…

Přefakturace nákladů ve skupině podnikůGarance

28.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A s. r. o. (matka) vlastní podíl a je společníkem společnosti B s. r. o. a společnosti C s. r.o. Všichni plátci DPH. Zároveň je společníkem a 100% vlastníkem společnosti Gmbh v Německu a má odštěpený závod v Rakousku (s vlastním VAT…

DPP a DPČ od 1. 1. 2024, resp. 1. 7. 2024Garance

21.3.2024, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost uzavřela se zaměstnancem v roce 2023 Dohodu o provedení práce v rozsahu 6 hodin měsíčně s odměnou 500 Kč/hodinu a zároveň se stejným zaměstnancem uzavřela Dohodu o pracovní činnosti v rozsahu 14,2 hod. měsíčně s odměnou 2 900 Kč/měsíc. Prosím o…

Dar - dárcovství krveGarance

20.3.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaký je u dárců krve maximální počet bezúplatných odběrů krve během jednoho roku, na které lze uplatnit daňový odpočet? Je pouze omezení v maximální částce ve výši 15 % základu daně? Zaměstnanec předložil 6x potvrzení o bezúplatném odběru v nemocničním zařízení…

Jiný majetkový prospěch, nepeněžní příjem, věcné břemeno - zdaněníGarance

19.3.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba prodala na základě kupní smlouvy v roce 2023 bytovou jednotku se zřízeným věcným břemenem služebnosti užívacího práva nemovitosti a věcného práva zákazu zcizení a zatížení nemovitosti na dobu života. Převod nemovitosti byl v roce 2023 zapsán do…

Nápojový automat, káva jako zboží, jako nápoj a DPHGarance

19.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přestavba nemovitosti a DPHGarance

15.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…

Pohledávka za bývalým zaměstnancemGarance

14.3.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 bývalá mzdová účetní nezahrnula zálohu na mzdu (celkem ve výši 8 000 Kč) do mezd, a vyplatila zaměstnanci celou mzdu. Následně (ještě v roce 2022) byl se zaměstnancem rozvázán pracovní poměr. Od roku 2022 vymáháme na zaměstnanci přeplatek na mzdě.…

Povinnost přiznat daňGarance

14.3.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákazník zaplatil zálohovou fakturu v lednu 2024 se sazbou 10 %, která byla vystavena v prosinci 2023. Jak máme vystavit daňový doklad na přijatou platbu? Vyúčtovací fakturu pak budeme dělat až v březnu…

Zdanění investicGarance

14.3.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba nakupuje přes zahraničního brokera akcie zahraničních firem. Na investiční účet brokera mu chodí dividendy v řádu do 100 – 1 000 Kč v přepočtu z cizí měny za…

Veterinární lékař a paušální výdajeGarance

12.3.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Veterinární lékař pracuje jako OSVČ pro veterinární kliniku, od které mu plynou dva druhy příjmů. Jeden příjem je za jeho činnost jako veterinárního lékaře, u tohoto příjmu si v rámci daňového přiznání uplatňuje paušální výdaje 40%.…

Příspěvek na ubytováníGarance

5.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma bude hradit ubytování zaměstnanci, který má trvalé bydliště v jiném městě.

Odpočet DPH z opravy stroje při změně režimuGarance

5.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient si ještě jako neplátce DPH pořídil tiskařský stroj od neplátce DPH. Tento stroj potřeboval opravit. Za náhradní díly a servisní práce zaplatil 90 000 Kč vč. DPH. Je možné ve chvíli, kdy se klient stal plátcem DPH, nárokovat odpočet DPH z této opravy,…

Sazba DPH pro obratové bonusyGarance

1.3.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud v roce 2024 vystavujeme dobropis na bonus z obratu 2023 u potravin, tak se řídíme ohledně DPH sazbou jako u vystavování klasického dobropisu při vrácení zboží či reklamaci, tedy sazbou DPH na původním dokladu nebo z těch faktur bereme jen částku bez DPH…

Daňový nerezident - zdanění odměny za výkon funkce jednateleGarance

27.2.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový nerezident (rezident SK). V ČR má příjmy ze tří společností:

Fakturace vodného a stočného a DPHGarance

27.2.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., plátci DPH, zabývající se pronájmem kancelářských prostor. K datu 31. 12. 2023 jsme se odhlásili jako odběratelé vody z důvodu prodeje nemovitosti k 30. 12. 2023. Nahlásili jsme stav vodoměru k 31. 12. 2023, už před koncem roku jsme toto…

Volnočasový benefit v roce 2024Garance

20.2.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V naší společnosti využíváme volnočasový benefit formou benefitní karty.

Přiznání k DPPO a organizační složka na SlovenskuGarance

15.2.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně vyhotovit daňové přiznání daně z příjmu právnických osob v ČR v případě, že společnost má zřízenou organizační složku na Slovensku? Organizační složka je účtována a daněna na Slovensku. Stavy účetnictví jsou přenášeny jen obratově do účetnictví…

Účtování finančního leasingu v EURGarance

13.2.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost uzavřela smlouvu o finančním leasingu na nový tahač v měně EUR, na 54 měsíců. Od leasingové společnosti obdrželi fakturu – daňový doklad na celou částku leasingového závazku včetně akontace i odkupní ceny. Např. 200 000 EUR včetně DPH, z toho je…

Snížený vyměřovací základ pro zálohy na SP pro nově podnikající OSVČGarance

12.2.2024, JUDr. Jan Přib, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné použít snížený minimální vyměřovací základ pro zálohy (25 % průměrné mzdy) i pro OSVČ, které začaly poprvé podnikat v letech 2022 a 2023?

Kursové rozdílyGarance

6.2.2024, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Při uzavírání účetních knih se přepočítávají položky aktiv a závazků prvotně vyjádřené v cizí měně na českou měnu při jejich zaúčtování kursem devizového trhu vyhlašovaného ČNB a stanoveného účetní jednotkou vnitřní směrnicí (denním kursem nebo pevným kursem…

Kapitalizace úrokůGarance

1.2.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě jakého ustanovení můžeme kapitalizovat úrok z pořízeného majetku mezi nákupem a zařazením (následné spuštění odpisů), pokud máme úročenou půjčku od mateřské…

Výplata podílu ze zisku - dividendaGarance

30.1.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Když se jednatel (jediný jednatel a společník společnosti s r. o.) rozhodl vyplatit si podíl na zisku z nerozděleného zisku 428, je potřeba odvést srážkovou daň 15 %. Je nutné poslat na FÚ i nějaké hlášení o provedení srážky? Jaký případný formulář je třeba…

Odpis promlčených zdaněných závazkůGarance

25.1.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má hospodářský rok, v daňovém přiznání jsme dodanili promlčené neuhrazené závazky. Můžeme je odepsat ještě v tom samém hospodářském roce, za který jsme podávali daňové přiznání nebo až v dalším období (po odeslání daňového přiznání, uhrazení…

Mimoúčetní časové rozlišení v daňovém přiznáníGarance

24.1.2024,  Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost má v interní směrnici uvedeno, že časově rozlišuje na 3 roky jednorázové pořízení drobného majetku nad částku 500 tis. Kč bez DPH. Společnost v roce 202X jednorázově pořídila čtečky v celkové hodnotě 1,5 mil. Kč (jednotková cena 30 tis. Kč/ks).…

Změna režimu uplatňování výdajůGarance

18.1.2024, Ing. Zuzana Rylová, PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, plátce DPH, vedla daňovou evidenci (DE). V roce 202X byl předpoklad přejít na uplatňování výdajů procentem z příjmů (60 %), proto v řádném daňovém přiznání za rok 202X-1 učinila úpravy dle § 5 a § 23 ZDP tak, že v tabulce E daňového přiznání za…

Dodatečné náklady při prodeji zboží v EUGarance

29.12.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodáváme výrobky slovenské firmě/slovenskému plátci DPH. Fakturace probíhá v režimu reverse charge. Nyní od nás slovenská firma požaduje vystavení dobropisu na náklady (na vadné výrobky), které jí vznikly s vytříděním a likvidací nekvalitních kusů výrobků při…

Nákup náhradních dílů od polského plátceArchiv

22.12.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátce DPH, nakoupili jsme přes internet náhradní díl od polského plátce DPH, dovezl jej kurýr. Faktura je zdaněná 23% daní, je přepočtená ze zlotých na CZK, obsahuje i položku za přepravu, faktura je placena hotově v CZK a neobsahuje naše…

Daň z příjmů vybíraná srážkou - započtení v přiznání k DPPOGarance

21.12.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naší společnosti se sídlem v ČR byl v roce 202X vyplacen úrok na základě smlouvy o cash-poolingu. Úrok vyplatila polská společnost. Polská společnost odvedla srážkovou daň z úroku v Polsku ve výši 5 %. Naší společnosti ale opomněla tuto daň srazit a zaplatila…

Dovoz obilovin z UkrajinyArchiv

21.12.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient nakupuje obiloviny z Ukrajiny od německé firmy (plátce DPH), zboží projede přes Polsko a na celní deklaraci je odběratel německá firma. Následně je zboží přijato do ČR a celní úřad vystavuje doklad, kdy odesílatel je ukrajinská firma a příjemce je česká…

Služební vozidlo k soukromým účelům - nepeněžní příjem zaměstnanceGarance

20.12.2023, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec může využívat služební vozidlo pro služební a soukromé účely. Jedná o příjem zaměstnance ve výši 1 % vstupní ceny vozidla včetně DPH (např. 12 000 Kč) za každý i započatý kalendářní měsíc poskytnutí vozidla (§ 6 ZDP). Při zpracování mezd se navýší…

Sazba daně v případě podávání nápojůGarance

20.12.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fakturace na potraviny probíhá s 15 % DPH. Jak se bude postupovat u opravných daňových dokladů nebo bonusů, které jsou vystaveny v lednu 2024, ale budou mít DUZP k 31. 12. 2023 (vztahují se k roku 2023)? Bude se uplatňovat DPH také 15 %? Na jaké oddělení…

DPH a osvobození plnění při prodeji nemovitostiGarance

20.12.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost prodává nemovitost včetně pozemku a hmotného majetku (klimatizační zařízení) za jednu prodejní cenu. V důsledku prodeje dojde k vyřazení odpisovaného majetku – budovy, vyřazení odpisovaného majetku – klimatizačního zařízení a vyřazení neodpisovaného…

Účtování odebrání majetku a daňová uznatelnost zůstatkové cenyArchiv

19.12.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost F si koupila od společnosti S vozidlo. Společnost F uzavřela se společností S smlouvu o splátkovém prodeji. K pořízení došlo v roce 2021. Společnost F vozidlo odepisovala od roku 2021 doposud (je říjen 2023). Jednalo se o splátkový prodej, kdy…

Krácení DPH u automobilu po pěti letechArchiv

19.12.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při soukromém použití osobního automobilu, který je v OM, se krátí odpisy a ostatní náklady související s provozem. Také odpočet DPH při pořízení automobilu, pohonných hmot a ostatních nákladů se…

DPH při dovozu veteránůArchiv

19.12.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český subjekt – právnická osoba – je na finančním úřadě registrován jako identifikovaná osoba. Tato firma nakupuje a dováží z EU hodně staré ojeté automobily a vraky (veterány). Následně v ČR tato auta opravuje a prodává. Tyto nákupy z EU jsou jednak od firem,…

Okamžik zaúčtování výnosu z dotaceGarance

13.12.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosíme o radu, do kterého období je správné zaúčtovat výnos v případě neinvestiční dotace.