Souběh poměrného a krátícího koeficientu v zálohách na energieGarance

29.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vztahuje se ustanovení § 73 odst. 4 ZDPH i na uhrazené zálohy na energie, nebo je možné uplatnit odpočet z daňových dokladů k přijaté platbě až při ročním vyúčtování energie? Jakým způsobem má být aplikován poměrný a krátící koeficient v případě přeplatku…

DPH a zálohy EU a třetí zeměGarance

25.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kdy je nezbytné uvádět zálohy do přiznání k DPH, event. souhrnného hlášení (SH) a kontrolního hlášení (KH)v těchto případech:

Aplikace sazeb DPH v příkladechGarance

24.11.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Konkrétní výše daně, která se zjistí podle sazby daně a  základu daně , je pro daňové subjekty nejdůležitější informací, neboť řeší: a) kolik daně z přidané hodnoty musí odvést na výstupu a samozřejmě za b) jaká je teoretická hodnota nároku na odpočet DPH.…

Vyúčtování zálohové faktury při změně plátcovství DPHGarance

23.11.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zálohová faktura byla vystavená v období, kdy FO nebyla plátcem DPH (tj. DPH nebylo odvedeno), a to na právní služby, které provede v období 10/2021 do 10/2022. Záloha (ve výši 50 % smluvené částky) byla 100 000 Kč (v 10/2021).…

Odpočet daně - odpočet daně v krácené výši - 5. částGarance

23.11.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osvobození od daně u dodání zboží do jiného členského státuGarance

21.11.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako každé jiné osvobození od daně podléhá také osvobození od daně u dodání zboží do jiného členského státu Evropské unie (dále jen „EU”) zákonným podmínkám a restriktivnímu výkladu z pohledu judikatury Soudního dvora EU. Dodání zboží do jiného členského státu…

Palety z EU a DPHGarance

14.11.2022, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma (velkoobchod) nakupuje zboží z EU, na faktuře je uvedena cena za zboží a zvlášť cena za palety. Tyto palety se dodavateli nevrací. U zboží (potraviny) se vypočítá snížená sazba DPH a je v rámci přiznání odvedena a nárokována (reverse charge).…

Odpočet daně - odpočet daně v poměrné výši - 4. částGarance

10.11.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zvýšení obratu pro povinnou registraci k DPH 2022/2023Garance

8.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátcem daně z přidané hodnoty (dále též „DPH”) se osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku stává buď tzv. ze zákona, nebo se může za zákonem daných podmínek stát plátcem dobrovolně. První ze zákonných situací váže vznik plátcovství na výši dosaženého obratu.…

Změny v zákoně o DPHGarance

7.11.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na rozdíl od minulých let se zákon o DPH od 1. 1. 2022 téměř neměnil. Zaznamenáváme jen změny z dřívějších daňových balíčků, které začaly platit později, anebo drobné změny v souvislosti se změnami jiných zákonů. Tyto změny si připomeneme na úvod. Poté zmíníme…

Zaměstnanecké benefity a DPHGarance

7.11.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezíme-li pojem zaměstnanecké benefity jako plnění zaměstnavatele svým zaměstnancům nad rámec mzdy či platu, které není platbou za vykonanou práci a na které nevzniká zákonný nárok, má však zaměstnance motivovat k práci a udržovat jeho kladný vztah…

Společnost (sdružení) a daň z přidané hodnotyGarance

3.11.2022, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zabýváme vybranými problémy, se kterými se společníci společností (dříve účastníci sdružení) potýkají při uplatňování DPH, neboť forma podnikání prostřednictvím společnosti ve smyslu ustanovení § 2716 a násl. NOZ, občanského zákoníku, je velmi…

Fikce doručení papírová i digitálníGarance

2.11.2022, MVDr. Milan Vodička, JUDr. Tereza Fritz PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Místo zdanitelného plnění při poskytování průvodcovských služebGarance

2.11.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost poskytuje průvodcovské služby španělské společnosti, plátci DPH na základě smlouvy. Španělská společnost prodává zájezdy do ČR jednotlivým španělským občanům a jako průvodce v ČR si najímá zmiňovanou českou společnost, také plátce DPH. Kde je…

DPH a osoba neusazená v tuzemskuGarance

27.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat v případě zdanitelných plnění, které poskytuje osoba neusazená v tuzemsku? Jedná se o fyzickou osobu, daňového rezidenta AT, v ČR registrovaného jako plátce DPH (v souladu s § 4 odst. 1 písm. h) ZDPH bod 2. má vystaveno z FÚ potvrzení, že je v…

Odpočet daně - opravy odpočtu daně - 3. částGarance

25.10.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH u dovozu zboží a vývozu zboží - speciálGarance

24.10.2022, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dovoz zboží v tuzemsku, u kterého je zboží propuštěno do celního režimu volný oběh (v celním prohlášení označen kódem 40 00), se řadí mezi základní cesty, jakým způsobem se dostává zboží ke spotřebě ze třetí země do tuzemska. Celní režim 40 00 předpokládá…

Vypořádací a zálohový koeficientGarance

20.10.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce je povinen krátit  nárok na odpočet daně  na vstupu u přijatých zdanitelných plnění, která použije podle § 72 odst. 6 ZDPH k uskutečnění:

Odpočet DPH - pravidla uplatňování, možnosti, rizika - 2. částGarance

11.10.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH u předčasného ukončení dodávek energieGarance

10.10.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předčasné ukončení jakékoliv smlouvy či dohody zpravidla zamotá hlavu nejenom smluvním stranám, ale v poslední době stále více i komukoliv, kdo se snaží naložit s důsledky této nové skutečnosti způsobem, který je v souladu se systémem DPH společným pro státy…

Úrok z úvěru na pořízení cenných papírůGarance

6.10.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme otevřený obchodní úvěr (margin) na pořizování cenných papírů přes burzu a účtují se nám z jeho čerpání úroky. Jsou tyto úroky daňově uznatelným nákladem a je možné o tyto úroky ponížit zisk, který bude realizován z prodeje takto pořízených cenných…

DPH a prodej firemního osobního vozuGarance

5.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako firma (s. r. o. / plátce DPH) jsme koupili před 4 lety od fyzické osoby (neplátce) starší automobil za 5 tis. Kč (první registrace vozu v 11/1998). DPH jsme si tedy při nákupu neuplatňovali. Nyní po opotřebování vozu ho prodáváme opět fyzické osobě, a to…

Účastnické příspěvky a DPH u neziskové organizaceGarance

4.10.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme nezisková organizace a organizujeme ozdravné pobyty pro pacienty s určitou diagnózou. Jsme plátci DPH. Můžeme příspěvky pacientů na tento pobyt zúčtovat podle § 36 odst. 13 ZDPH, abychom neodváděli DPH. Naším jménem objednáváme služby na pobyt, ale…

Odpočet DPH - pravidla uplatňování, možnosti, rizika - 1. dílGarance

27.9.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V sérii článků Vám přiblížíme problematiku uplatňování odpočtu DPH, podmínky, možnosti a rizika uplatňování odpočtu, a to včetně praktických příkladů i výňatků z judikatury Soudního dvora Evropské unie (v textu jen „SDEU”). …

Daňový doklad se zpožděním - jak s tím naložitGarance

26.9.2022, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na situace, kdy má daňový doklad zpoždění, ať už z pozice odběratele nebo dodavatele. Probereme si jednotlivé situace dle typů plnění – jak se vyrovnat se zpožděním daňového dokladu u klasických tuzemských zdanitelných plnění, u…

Vracení daněGarance

26.9.2022, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vnitřní trh Evropské Unie je založen na volném pohybu zboží, osob, služeb a kapitálu. Jedním z principů daně z přidané hodnoty je neutralita pro plátce DPH. Ten si z nakoupeného zboží či přijaté služby může odpočítat DPH prostřednictvím daňového přiznání, a to…

DPH při pokračování v podnikání po ukončení dědického řízeníGarance

22.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatelka, fyzická osoba, plátce DPH, podnikala v činnosti prodej PHM (benzinová pumpa). Dne 21. 2. 2022 zemřela a manžel oznámil živnostenskému úřadu, že bude pokračovat v její podnikatelské činnosti. Do doby rozhodnutí o dědictví plnil veškeré daňové…

Územní působnost zákona o DPHGarance

15.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Územní působnost ZDPH je řešena v § 3 ZDPH a odpovídající ustanovení Směrnice najdeme v článcích 5–8. Vymezení územní působnosti je důležité z mnoha důvodů. Plátce musí znát přesný rozsah území, které je pro účely ZDPH považováno za území Evropského…

Vratné obaly v zákoně o DPHGarance

14.9.2022, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejrušnější je v daňovém životě vratného obalu období začátku nového roku. To je čas, kdy ti, kdo dodávají na trh vratné obaly spolu se zbožím, zjišťují, kolik se jim jich do konce roku nevrátilo, protože pokud je jejich účetním obdobím kalendářní rok, je…

Dotace - právní, účetní a daňový pohledGarance

13.9.2022, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dotace jsou významným zdrojem financování podnikatelských i nepodnikatelských subjektů; v některých případech může jít dokonce o rozhodující zdroj financování, bez kterého by příslušný subjekt (např. zemědělský podnikatel, provozovatel osobní přepravy) téměř…

Elektronické služby, telekomunikace, rozhlasové a televizní vysíláníGarance

13.9.2022, Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při určování místa plnění u vybraných služeb, kterými v tomto textu rozumíme telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytované služby, je potřeba vzít v úvahu následující kritéria:Je příjemcem služby  osoba povinná k…

Kdy je nutné podat dodatečné přiznání k DPHGarance

12.9.2022, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce se musí často rozhodnout, kdy je povinen opravit chyby v DPH prostřednictvím opravného daňového přiznání, kdy dodatečného daňového přiznání a kdy může provést opravu v řádném daňovém přiznání. …

Reklamace (vrácení) zboží koupené přes e-shop předchozí firmyGarance

9.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně postupovat v případě, kdy OSVČ prodá fungující e-shop JINÉ FIRMĚ – s. r. o. v případě reklamace nebo vrácení zboží zákazníkem? Zákazník reklamuje zboží u eshopu – tedy u s. r. o., to vystaví na zboží dobropis. Jak správně postupovat, když zákazník…

Sazby DPH ve stavebnictvíGarance

8.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uplatňování daně z přidané hodnoty ve stavebnictví vychází z požadavků evropských předpisů. Sníženou sazbu při výstavbě nebo dodání staveb lze uplatnit jenom u sociální výstavby, u technického zhodnocení a oprav ji lze aplikovat rovněž u dokončených staveb pro…

DPH a nákup služeb ze třetích zemíGarance

7.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme právnická osoba, plátce DPH a nakupujeme služby (nejčastěji z USA), většinou se jedná o elektronické služby (weghosting, nákup videí, programového vybavení pro tvorbu videí atd.). Často se jedná o pravidelné měsíční platby. Vystavují nám faktury, na…

DPH a dovoz zboží ze 3. zeměGarance

6.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost dovezla zboží z Běloruska. V Polsku bylo zboží propuštěno do volného oběhu a proclení zajistila polská společnost, která nás zastupovala v celním řízení a v řízení ohledně DPH v Polsku. Poté bylo zboží přepravcem dodáno do ČR. Jaké nám vznikají…

DPH a výroba publikacíGarance

5.9.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrábíme, vydáváme a prodáváme právní publikace. Jejich výroba i prodej je v 10% DPH. Pro výpadky dodávek plátna na publikace do tiskárny jsme si plátno koupili dopředu a uskladnili v tiskárně. Tiskárna nám přefakturovala plátno od výrobce v 21% DPH pouze…

DPH u finančního leasinguGarance

1.9.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

U různých forem pronájmu je potřeba pro účely DPH důsledně zvažovat skutečný obsah ujednání mezi stranami, neboť to má vliv na způsob zdanění transakcí. Zatímco běžný (tzv. operativní) pronájem bez možnosti či záměru předmět pronájmu odkoupit je považován pro…

Daňové subjekty a jejich role v DPHGarance

30.8.2022, Ing. Lydie Musilová, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klasifikace osob v zákoně o DPH určuje rozsah jejich práv a povinností pro účely DPH. Orientace v pojmosloví a rozdělení osob v zákoně o DPH znamená znalost těchto práv a povinností a snižuje riziko chyby. Daňovým subjektem se podle § 20 DŘ rozumí poplatník,…

Režim přenesení daňové povinnosti v přeshraničních transakcíchGarance

29.8.2022, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na rozdíl od poměrně rozsáhlé zákonné úpravy lokálního režimu přenesení daňové povinnosti (dále také RPDP nebo reverse charge) jsou obdobné povinnosti týkající se přeshraničních transakcí vtěleny do jediného ustanovení, a sice do § 108 ZDPH. To nicméně…

Dočasné přidělení pracovní síly a DPHGarance

25.8.2022, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2012 je do zákoníku práce vloženo ustanovení § 43a, podle kterého lze sjednat dočasné přidělení zaměstnance k jinému (tzv. ekonomickému) zaměstnavateli. Ve smyslu uvedeného ustanovení mohou zaměstnavatel a osoba, ke které je zaměstnanec dočasně…

Změna v kontrolním hlášení na základě ukončené daňové kontrolyGarance

23.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

U daňového subjektu, plátce DPH, proběhla daňová kontrola na DPH. Výsledkem kontroly je vyloučení nároku na odpočet některých z přijatých plnění, zahrnutých v řádném přiznání na ř. 40, kdy daňový subjekt neunesl důkazní břemeno k těmto vyloučeným plněním…

Odvod DPH z odměn vyplácených přednášejícímGarance

11.8.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako univerzita uzavíráme tzv. smlouvy s přednášejícím, jejichž obsahem je vyplacení určité částky za přednášku na konferenci, uhrazení podílu na cestovném... Dále uzavíráme i smlouvy s oponenty, kteří vypracují oponentské posudky, a za to také dostanou…

Daň jako daňový nákladGarance

11.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Navazujeme na výklad v obecném textu  Daňově uznané náklady  a v tomto článku se zaměříme na složitější problematiku, kterou je posuzování daně, jestli může být daňově účinnou…

Sazba DPH za osázení truhlíků rostlinamiGarance

8.8.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zvláštní způsob zajištění DPHGarance

4.8.2022, Mgr. Radmila Kulková, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Více než deset let lze podle zákona o dani z přidané hodnoty uplatňovat specifický daňový institut, tzv. zvláštní způsob zajištění DPH, tj. ustanovení § 109a ZDPH, který nabízí odběratelům v obchodních vztazích možnost vyhnout se případnému riziku ručení za…

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Určení místa plnění pro účely DPH - 5. částGarance

2.8.2022, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V pátém ze série článků věnovaných problematice místa plnění pro účely DPH budeme pokračovat v přehledu pravidel pro stanovení místa plnění při poskytnutí služeb, kdy na dosud zmíněná základní pravidla z § 9 ZDPH navážeme ostatními pravidly pro stanovení místa…

Nedobytná pohledávka ve vazbě na DPHGarance

19.7.2022, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty (dále jen „ZDPH”) se problematice nedobytných pohledávek věnuje především v ustanovení § 46 až 46g, kdy řeší opravu základu daně z přidané hodnoty (dále též „daň“ nebo „DPH“) v případě nedobytné pohledávky. V citovaných…

DPH a finanční odměny hráčůmGarance

13.7.2022, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o., plátce DPH, servisní organizace sportovního svazu, na základě příkazní smlouvy zajišťuje a organizuje pro svaz turnaje. Na turnajích jsou kromě věcných cen vypláceny i výhry formou finanční odměny. Turnaje mají zajištěného partnera, od…