Oceňování v cizí měně a změna metodyGarance

29.6.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka používá pro oceňování operací vyjádřených v cizí měně pevný měsíční kurz. Ve svojí vnitřní směrnici má napsáno, že „ ...používá pevný kurz, který vychází ze směnného kurzu devizového trhu vyhlášeného ČNB vždy k prvnímu dni daného měsíce”. Účetní…

Poplatek vydavateli karty za platbu firemní kartouGarance

28.6.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, tuzemský plátce DPH, nakoupila notebook a na faktuře se objevil další řádek „Nehmotný produkt, Služba, Poplatek vydavateli karty a/nebo karetní asociaci za platbu firemní kartou”, tato položka je s nulovou sazbou daně.…

DPH a nákup pohledávekGarance

24.6.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným nakoupila v roce 2011 od 25 společností pohledávky převážně za stavební práce provedené pro společnost A. Pohledávky byly ve formě vydaných faktur uhrazených z cca 20 %. Nakoupeny byly za 70- 80 % nominální hodnoty neuhrazené…

Povinné ručení při prodeji vozuGarance

16.6.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

V lednu jsme prodali náš firemní vůz soukromé osobě, ta ho registrovala až v březnu. Za prodaný vůz jsme zaplatili do této doby havarijní pojištění s povinným ručením. Jak toto…

Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 3. část - dokončeníGarance

15.6.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtování developerských projektůGarance

9.6.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma koupila starý rodinný dům včetně větší zahrady, objekt bude přestavovat na bytový dům a byty budou následně rozprodány. Jakým způsobem účtovat o nákupu rodinného domu (jaké číslo účtu, jedná se o zboží) a dále jakým způsobem správně účtovat…

Pořizovací cena v daních a účetnictvíGarance

7.6.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořizovací cenu zkoumáme nejen z pohledu účetního a pro daň z příjmů, ale pro mnohé možná překvapivě též kvůli dani z přidané hodnoty. Jedná se proto o široké téma, kterému se věnujeme v tomto článku s tím, že jsme se soustředili zejména na tzv. dlouhodobý…

Výplata kapitálového fonduGarance

26.5.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jediný společník (fyzická osoba) svému s. r. o. pronajímá výrobní halu. Firma byla ve ztrátě, a tak se společník rozhodl kapitalizovat pohledávku za neuhrazené nájemné. Pohledávka byla převedena na účet 413 – Ostatní kapitálové fondy. Jelikož jako fyzická osoba…

Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 2. částGarance

25.5.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance

24.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 9 písm. v) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…

Fotovoltaické elektrárnyGarance

17.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od zdaňovacího období 1. 1. 2011 byl ZDP novelizován zákonem č. 346/2010 Sb. a došlo ke 2 daňovým změnám ve vztahu k uplatnění daně z příjmů u fotovoltaických elektráren (dále jen „FVE”):…

Pracovní cesty a cestovní náhradyGarance

16.5.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyvolaná investiceGarance

13.5.2022, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnosti musí někdy vynaložit v rámci investiční výstavby tzv. vícenáklady, tj. náklady výstavby na základě podmínek uložených v rámci stavebního řízení. Společnost, která tyto náklady vynaložila, se nestává vlastníkem konečného majetku. Například…

Rozsah sestavené účetní závěrky a povinnost ověřit účetní závěrku auditoremGarance

12.5.2022, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatelé, kteří vedou podvojné účetnictví, sestavují účetní závěrku v rozsahu daném kategorií, do které patří. Správné určení kategorie účetní jednotky je klíčové pro určení minimálního rozsahu, v jakém bude účetní závěrka sestavena. Kategorie jsou čtyři a…

Bezúročná zápůjčka jednatele do společnostiGarance

12.5.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednatel společnosti vkládal v roce 2017–2019 finanční hotovost, o které bylo účtováno na účtu 491 – Účet individuálního podnikatele. K účtu individuálního podnikatele roce 2020 se jednatel společnosti vyjádřil, že to nebudou finance na zvyšování vlastního…

Právo stavby coby daňový nákladGarance

12.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 1240 až § 1256 NOZ vymezuje právo stavby v rámci nového občanského zákoníku.

Nemovitosti u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

10.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Domníváme se, že po počítači, automobilu a mobilním telefonu je nemovitost (nemovitá věc) čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme u podnikatelů setkat, a proto si jistě zaslouží mít své vlastní pojednání mapující daňové a nedaňové výdaje…

Nájem nemovitých věcí aneb kde jsou nebo mohou být skrytá rizika a jakých daňových chyb se tedy vyvarovat - 1. částGarance

10.5.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku bych se vámi, čtenáři, rád podělil o možná daňová úskalí a rizika, se kterými jsem se v rámci své praxe setkal při řešení nájemních vztahů nemovitých…

Příspěvek na tvorbu FKSP a sociálního fonduGarance

10.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. zr) ZDP uvádí jako daňově účinný náklad na tvorbu:

Nájem a podnájem u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

9.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednotlivé účty řešené NÚR, KDP či soudním judikátemGarance

9.5.2022, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předání účetní závěrky prostřednictvím správce daně se týká účetních závěrek sestavených za účetní období, které započalo nejdříve 1. 1. 2021 a skončené nejdříve 31. 12.…

Odpisy nehmotného majetkuGarance

4.5.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

Nesprávnosti zjišťované při audituGarance

28.4.2022, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Při ověřování účetních závěrek se auditoři setkávají u účetních jednotek s některými nesprávnostmi nebo nepřesnostmi. V následujícím textu přinášíme přehled těch nejčastějších, které se v jednotlivých oblastech účetnictví…

Audit účetní závěrkyGarance

27.4.2022, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Povinnost auditu účetní závěrky je upravena v § 20 ZoÚ. Ten stanoví povinnost auditu jednak účetním jednotkám, kterým to stanoví zvláštní právní předpis a dále

Uvádění převodu finančních prostředků z pokladny do banky v daňové evidenci - judikátGarance

27.4.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Předmětem sporu bylo doměření daně na základě pomůcek, když správce daně hotovostní tržby evidované v daňové evidenci navýšil o částky hotovosti odvedené do banky s tím, že tento odvod nebyl v daňové evidenci zachycen. Podle názoru správce daně měly být…

Investiční pobídkyGarance

26.4.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtování u manka a škody - DPHGarance

26.4.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtuji interním dokladem DPH z mank na 548/343 a do přiznání k DPH uvedu na řádek 45 záporně částku DPH z mank. Pak ale budu mít DPH v přiznání 2x, je to tak? Co je třeba dále zaúčtovat?…

Zahraniční pracovní cestyGarance

19.4.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel poskytne zaměstnanci při zahraniční pracovní cestě zahraniční stravné v cizí měně. Na rozdíl od tuzemského stravného je zahraniční stravné stanoveno takovým způsobem, aby pokrylo všechny náklady na stravování zaměstnance (v restauracích a…

Vliv aktivního vymáhání pohledávek na tvorbu opravných položekGarance

19.4.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 8a odst. 2 ZoR– V určitých případech lze opravné položky k pohledávkám tvořit jen v případě aktivního vymáhání, tj. bylo-li zahájeno:

Harmonogram účetní závěrky velké účetní jednotkyGarance

17.4.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Harmonogram účetní závěrky střední účetní jednotkyGarance

16.4.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Harmonogram účetní závěrky malé účetní jednotky - s povinností auditu (s povinností ověření účetní závěrky auditorem)Garance

15.4.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtová třída 5Garance

15.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V účtové třídě se účtují prvotní a ve vybraných případech i druhotné náklady narůstajícím způsobem od začátku účetního období.

Tuzemské pracovní cestyGarance

14.4.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pracovní cestou je cesta za účelem výkonu práce mimo místo výkonu práce sjednané v pracovní smlouvě. Za pracovní cestu se také považuje cesta mimo místo pravidelného pracoviště. Zaměstnavatel je povinen poskytnout zaměstnanci cestovní náhrady, které musí…

604 - Tržby za zbožíGarance

14.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na tomto účtu se zachycují tržby z prodeje zboží souvztažně s účty skupiny 31x – Pohledávky, popřípadě s účty 351 a 351 – Pohledávky v rámci podnikatelských…

Smlouva o zápůjčceGarance

14.4.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednomu našemu odběrateli (OSVČ) jsme zapůjčili 240 000 Kč a sepsali jsme o tom smlouvu o zápůjčce peněz. Zápůjčka je bezúročná a bude umořována po dobu 2 let odečtem z fakturovaných dodávek, které nám bude odběratel = vydlužitel dodávat, konkrétně 2 Kč za…

Harmonogram účetní závěrky malé účetní jednotky - bez povinnosti auditu (bez povinnosti ověření účetní závěrky auditorem)Garance

13.4.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

479 - Ostatní dlouhodobé dluhyGarance

13.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zachycují se zde jiné dlouhodobé dluhy, pro které nebyl určen žádný předcházející účet dlouhodobých dluhů, např. přijaté úvěry od nebankovních institucí.

Harmonogram účetní závěrky mikro účetní jednotky (bez povinnosti ověření účetní závěrky auditorem)Garance

12.4.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

601 - Tržby za vlastní výrobkyGarance

12.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na tomto účtu se zachycují tržby za vlastní výrobky souvztažně s účty skupiny 31x – Pohledávky, případně s účty 351 a 352 – Pohledávky v rámci podnikatelského…

Nedokončená investiceGarance

12.4.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na nedokončených investicích (účet 042) nám zůstala jedna položka (hodnota technického projektu v ceně 5 000 Kč), kterou jsme chybně nezařadili k dokončené investici. Investice byla dokončena a zařazena v roce 2020, tj., již se odepisuje a na nedokončených…

Přijaté zálohy v cizí měně aneb postup podle Interpretace NÚR I-47Garance

12.4.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika cizoměnových závazkových vztahů je Interpretacemi opakovaně řešena, a to v různých souvislostech. Jako příklad z poslední doby můžeme uvést:

Audit - teorie a praxeGarance

12.4.2022, Ing, Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

595 - Dodatečné odvody daně z příjmůGarance

11.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na tomto účtu se účtují doměrky a vratky daně za minulá léta, dodatečné odvody daně z příjmů, kterými se opravují chyby a dodatečně zjištěné skutečnosti v přiznání k dani za předcházející zdaňovací období po podání…

477 - Dlouhodobé dluhy ke společníkůmGarance

11.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zachycují se zde například dlouhodobé dluhy ze zápůjček od společníků obchodní korporace, popř. dlouhodobé dluhy ke společníkům sdruženým ve společnosti (podrobněji viz účet  368 Dluhy ke společníkům sdruženým ve společnosti ).…

Bezúročné zápůjčky zaměstnancůmGarance

8.4.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Účtová třída 4Garance

8.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve 4. účtové třídě se zachycují vlastní zdroje a cizí dlouhodobé zdroje.

472 - Dlouhodobé dluhy - podstatný vlivGarance

8.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na tomto účtu se zachycují přijaté dlouhodobé zápůjčky jednak od účetních jednotek, ve kterých účetní jednotka uplatňuje podstatný vliv; a jednak od účetních jednotek, které v účetní jednotce uplatňují podstatný…

471 - Dlouhodobé dluhy - ovládaná nebo ovládající osobaGarance

7.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zachycují se zde dlouhodobé dluhy vůči ovládaným osobám, mezi ovládanými osobami a vůči ovládajícím osobám, s výjimkou závazků vykazovaných na jiných účtech, a přijaté zápůjčky a úvěry.…

Platební kartyGarance

6.4.2022, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer