Neoprávněné uplatnění slevy na manželku a postup správce daně - judikátGarance
15.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 10 Afs 186/2020 - 40 ze dne 29. března 2022, publikovaného na www.nssoud.cz
Zdanění příjmů z pronájmu ve společném jmění manželů - judikátGarance
9.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 3 Afs 410/2019-57 ze dne 29. března 2022, publikovaného na www.nssoud.cz
Zdanění peněz na účtu, které jsou svěřeny do úschovy synem - judikátGarance
1.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu č.j. 1 Afs 86/2021-34 ze dne 17. srpna 2022, publikovaného na www.nssoud.cz
Posuzování nemožnosti uplatnit daňovou ztrátu - § 38r ve vazbě na § 38na ZDP a běh prekluzivní lhůty - judikátGarance
4.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo posouzení, zda daňová kontrola nebyla zahájena po uplynutí lhůty pro vyměření a doměření daně, respektive zda změna akcionářů znamená nemožnost uplatnit daňovou ztrátu z minulých období, tedy nedochází za toto období k prodloužení…
Uvádění převodu finančních prostředků z pokladny do banky v daňové evidenci - judikátGarance
27.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo doměření daně na základě pomůcek, když správce daně hotovostní tržby evidované v daňové evidenci navýšil o částky hotovosti odvedené do banky s tím, že tento odvod nebyl v daňové evidenci zachycen. Podle názoru správce daně měly být…
Legitimní očekávání na základě vyjádření tiskové mluvčí GFŘ - judikátGarance
10.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednalo o situaci, kdy na základě vyjádření tiskové mluvčí GFŘ zveřejněné na serveru Podnikatel.cz poplatník uplatnil slevu na manželku s tím, že do příjmu manželka za rok 2013 nezahrnul sociální dávky za prosinec 2012 vyplacené v lednu 2013, neboť se…
Rozdělování základu daně na spolupracujícího manžela pevnou částkou - judikátGarance
3.11.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řešena byla otázka, zda lze příjmy a výdaje na spolupracující osobu rozdělit dohodou tak, že rozdělovaná výše bude stanovena pevnou částkou, tedy doměření daně osobě hlavní již nemůže mít vliv na výši základu daně a daně u spolupracující osoby. Doměřováno bylo…
Přerušení běhu lhůty pro osvobození příjmů z prodeje akcií při výměně akcií za akcie vyšší jmenovité hodnoty - judikátGarance
29.10.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo posouzení otázky, zda při výměně akcie emitentem, za akcii vyšší jmenovité hodnoty, zůstává zachována zachován běh lhůty 3 let pro osvobození, nebo zda se jedná o nové nabytí akcie a lhůta pro osvobození počíná běžet znovu. Původní…
Nahlížení do spisu a jeho omezení, úvahy nad rozsudkem Nejvyššího správního soudu - judikátGarance
20.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I když se dále budu zabývat opravdu „čerstvým” rozsudkem Nejvyššího správního soudu týkajícím se nahlížení do daňového spisu, dovolte mi úvodem historický exkurs do judikatury k této problematice, jakož i do judikatorního hodnocení významu práva na toto…
Tvorba rezervy na opravy - uložení peněz u družstevní záložny - judikátGarance
13.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ačkoliv v současné době je obliba rezerv na opravy hmotného majetku podstatně nižší než v minulosti, a to zejména z důvodu nutnosti ukládat částky vytvořených rezerv na bankovní účty, jedná se v některých případech o jednu z možností, jak rozložit náklady na…
Osvobození stavby, která se stala po roce 2014 součástí pozemku - judikátGarance
6.10.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přijetí nového občanského zákoníku přineslo změnu pohledu na stavbu a pozemek, na kterém je umístěna a v případě stejného vlastníka dochází ke splynutí stavby a pozemku. To nastává i v případě, kdy vlastník stavby, který je jiný než vlastník pozemku, pozemek…
Solidárního zvýšení daně v případě uplatnění ztráty z minulých let - judikátGarance
29.9.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Solidární zvýšení daně se vypočítává z rozdílu mezi součtem příjmů zahrnovaných do dílčího základu podle § 6 ZDP – Příjmy ze závislé činnosti, a dílčího základu daně podle § 7 – Příjmy ze samostatné činnosti. V tomto případě byly vykázány příjmy pouze podle § 7.…
Podjatost úřední osoby a její vyloučení podle daňového řádu - judikátGarance
28.4.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní úprava: zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 77 – Vyloučení úřední osoby
Výše paušálních výdajů v případě překročení živnostenského oprávnění - judikátGarance
12.11.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od roku 2014 platí, že příjmem ze samostatné činnosti podle § 7 ZDP, zákona o daních z příjmů jsou i příjmy z podnikání, ke kterému je potřeba podnikatelské oprávnění, a to i v případě, že podnikající osoba není držitelem toho oprávnění. Příjmem ze samostatné…
Prokazování nároku na odpočet úroků z hypotečního úvěru - judikátGarance
4.11.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pokud podává poplatník – fyzická osoba přiznání k dani z příjmů samostatně a uplatňuje některou z položek nezdanitelné části daně, není nijak výjimečné, že správce daně následně požaduje k doložení oprávněnosti uplatněné částky předložení dalších dokladů a…
Spojené osobyGarance
16.7.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
„Spojenými osobami” v daňové oblasti označujeme ty fyzické a právnické osoby, jež mají k sobě určitý vztah, na základě kterého se vůči sobě mohou chovat jinak než osoby na sobě nezávislé. Spojené osoby často uzavírají transakce za jiných podmínek, než by…
Zajišťovat, či nezajišťovat? Bod zlomu a návratu? - judikátGarance
23.4.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 167 odst. 1 zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu stanoví, že: „Je-li odůvodněná obava, že daň, u které dosud neuplynul den splatnosti, nebo daň, která nebyla dosud stanovena, bude v době její vymahatelnosti nedobytná, nebo že v této době bude…
Aplikace metody vynětí příjmů plynoucích ze zahraničí - judikátGarance
14.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo jednak určení, zda příjmy plynoucí českému rezidentovi za práci na ropné plošině v kontinentálním šelfu podléhají smlouvě o zamezení dvojího zdanění (SZDZ) mezi ČR a Spojeným královstvím, a jednak, zda pro vynětí příjmů je rozhodující…
Odstranitelné procesní vady daňového řízení aneb jaké důsledky má porušení zákona správcem daně? - judikátGarance
27.4.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úprava odvolacího daňového řízení, obsažená v zákoně č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „daňový řád” nebo „DŘ”) je vybudována na apelačním principu, který na rozdíl od principu kasačního neumožňuje odvolacímu orgánu odvoláním…
Příjem z prodeje nemovitosti podle § 10 při ztrátě z prodeje - judikátGarance
25.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto případě se jednalo o vyměření pokuty za opožděné daňové tvrzení na základě toho, že správce daně zjistil, že daňový subjekt dosáhl mimo příjmů ze závislé činnosti ještě příjmů z prodeje nemovitosti podle § 10 ZDP, přičemž nepodal v řádném termínu…
Odpočet na podporu výzkumu a vývoje - judikátGarance
20.10.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I tato problematika patří mezi oblasti, kde jsou spory o oprávněnosti a naplnění zákonných podmínek pro uplatnění odpočtu poměrně časté. Mimo spory, týkající se např. prokazování prvku novosti atd., vychází řada sporů i ze skutečnosti, že pro uplatnění odpočtu…
Postup k odstranění pochybností, nebo daňová kontrola. Anebo snad obojí? - judikátGarance
4.5.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tak, a je to za námi. Anebo alespoň za většinou z nás. Daňové přiznání k dani z příjmů je podáno a teď, děj se vůle správce daně.
40/2017 Sb., Nález Ústavního soudu ze dne 6. prosince 2016 sp. zn. Pl. ÚS 32/15 ve věci návrhu na zrušení některých ustanovení zákona 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisůGarance
15.2.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výdaje za práci externích zahraničních pracovnic - judikátGarance
6.10.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto případě se jednalo o prokázání oprávněnosti výdajů za práci zahraničních externích pracovnic, vykonávajících práci v nemocniční prádelně. Práce měly být prováděny mimo běžnou pracovní dobu za nepřítomnosti kmenových…
Náklad na ubytování, stravování aj. pro nezaměstnance - judikátGarance
29.9.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu byly náklady za ubytování, večeři a s tím spojené služby, za catering a firemní akci včetně dopravy osob, které byly vynaloženy žalobcem v rámci jím pořádané akce, které se účastnili zahraniční osoby patřící do nadnárodní skupiny, jejímž je…
Přechod z paušálních výdajů na výdaje skutečné - judikátGarance
23.9.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednalo se o situaci, kdy daňový subjekt – fyzická osoba mění způsob uplatňování daňových výdajů. V daném případě z uplatnění tzv. paušálních výdajů na uplatňování prokazatelně uplatňovaných výdajů (nákladů). Žalobkyně zvýšila daňový základ o hodnotu doposud…
271/2016 Sb., Nález Ústavního soudu ze dne 28. června 2016 sp. zn. Pl. ÚS 18/15 ve věci návrhu na zrušení § 4 odst. 3 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisůGarance
29.8.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výzvy správce daně k podání daňových přiznání - judikátyGarance
21.4.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V době účinnosti zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, se daňová přiznání každoročně podávala ve lhůtě do 31. března. Autorům zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu, který nabyl účinnosti dnem 1. 1. 2011, se podařil vpravdě husarský kousek, když…
Leasingové splátky hrazené za minipivovar provozovaný jinou osobou - judikátArchiv
27.10.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto sporu se jednalo o velmi frekventovanou otázku, a to posouzení vzájemného vztahu vynaložených výdajů a dosahovaných příjmů z hlediska jejich vzájemné souvislosti ve smyslu § 24 odst. 1 ZDP.
Posuzování projektů výzkumu a vývoje správcem daně pro účely uplatnění odčitatelné položky - judikátArchiv
22.10.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem sporu bylo, zda u uplatněného odpočtu na podporu výzkumu a vývoje byly splněny zákonné podmínky, kdy správce daně dospěl k závěru, že činnosti, na něž byl odpočet uplatňován, neobsahují ocenitelný prvek novosti. Základní námitkou bylo, že správce…
Nájemné za korunu mezi spojenými osobami - judikátArchiv
15.10.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednalo se o neustále živou problematiku výše cen sjednaných mezi spojenými osobami a dopadů případných odchylek od cen, které by byly sjednány mezi nezávislými osobami na daňový základ. Společník pronajal pozemky společnosti, kde byl 50% společníkem, za…
Judikát - Přiznání úroků za dobu „zadržování" finančních prostředků správcem daněGarance
23.4.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Koncem loňského roku zaujal odbornou daňovou veřejnost dlouho očekávaný a bezesporu přelomový rozsudek Nejvyššího správního soudu čj. 7 Aps 3/2013 – 34 ze dne 25. září 2014, opravné usnesení čj. 7 Aps 3/2013 – 47. V tomto rozsudku Nejvyšší správní soud zaujal…
Uplatnění daňového zvýhodnění na dítě svěřené do péče družce - judikátGarance
16.10.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Problematika uplatňování daňového zvýhodnění poplatníky, kteří žijí v domácnosti s dítětem, jehož nejsou rodičem, v daném případě se jednalo o dítě svěřené do péče družce poplatníka, a které po stránce faktické vyživují, ale nenaplňují kritéria pro přiznání…
Do jakého dílčího základu daně spadá příjem z nájmu najatého vozidla - judikátGarance
3.10.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V minulosti nebylo v zákoně zcela jednoznačně upraveno, jakým způsobem posuzovat příjmy podnikatelů, které jim plynou z nájmu majetku používaného k podnikání, respektive zda se jedná o příjmy z podnikání spadající do dílčího základu daně dle § 7 ZDP, nebo o…
Judikát - Svědci v daňovém řízeníArchiv
22.4.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Definice osob zúčastněných na správě daní – § 5 odst. 3 zákona č. 280/2009 Sb., daňového řádu (dále jen „DŘ”)
3/2013 F.z., Rozhodnutí o prominutí příslušenství daně na daňových povinnostech, ke kterým v roce 2013 a v roce 2014 vznikla povinnost podat řádné daňové tvrzení nebo dodatečné daňové tvrzení podle ust. § 240 odst. 5 věty třetí zákona 280/2009 Sb. daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, z důvodů nesrovnalostí vyplývajících z uplatňování daňových zákonůGarance
10.1.2013, Zdroj: Verlag Dashöfer
15/2012 F.z., ROZHODNUTÍ o prominutí části správního poplatku za přijetí žádosti o vydání nebo změnu povolení k provozování loterie nebo jiné podobné hry uvedené v ustanovení § 2 písm. b) zákona 202/1990 Sb., o loteriích a jiných podobných hrách, ve znění pozdějších předpisů, podle položky 21 sazebníku zákona 634/2004 Sb., o správních poplatcích, ve znění zákona 458/2011 Sb.Garance
1.2.2012, Zdroj: Verlag Dashöfer
166/2008 Sb., Nález Ústavního soudu ze dne 23. dubna 2008 ve věci návrhu na zrušení některých částí zákona 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtůGarance
19.5.2008, , Zdroj: Verlag Dashöfer