Ocenění vnitropodnikových nákladůGarance

5.12.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost zabývající se zemědělstvím stanoví cenu vnitropodnikových výkonů zemědělských strojů (traktory, kombajny, ...) na základě evidovaných nákladů a vykázaných výkonů (hodin práce) za minulý rok. Skutečnost běžného roku se oproti minulému roku…

Sazby DPHGarance

5.12.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Konkrétní sazba daně, která ovlivňuje  základ daně , resp. výši daně, je nejdůležitějším parametrem, který sledují plátci i neplátci daně, byť se nacházejí v rozdílném postavení.…

Podíl v obchodní korporaci u fyzických osobGarance

4.12.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle § 31 ZOK (zákona o obchodních korporacích) představuje podíl účast společníka v obchodní korporaci a z ní plynoucí práva a povinnosti. Každý společník může mít pouze jeden podíl v obchodní korporaci (to neplatí pro účast v kapitálové společnosti, tj.…

Kryptoaktiva (měna vs. token) a DPHGarance

4.12.2023, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kryptoaktiva obsahují tři základní kategorie digitálních finančních aktiv, a to platební tokeny (také označovány jako virtuální měny nebo kryptoměny), bezpečnostní tokeny a užitkové tokeny. Užitkové tokeny fungují jako předplacená poukázka či voucher na předem…

Daň silničníGarance

1.12.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní normou je zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, který byl od své účinnosti již několikrát novelizován.

Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových nákladech neúčtujících podnikatelůGarance

30.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech:

Slevy u podnikatelů vedoucích daňovou evidenciGarance

30.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V obchodní praxi jsou zcela běžné případy, kdy dodavatelé poskytují svým obchodním partnerům nebo svým zákazníkům různé slevy, a to nejen při prodeji zboží, ale také při poskytování nejrůznějších služeb. K těmto slevám je vede jednak snaha získat nebo udržet…

Zvýšení sazby DPH u vodného a stočného od 1. 1. 2024 - přechodná ustanoveníGarance

30.11.2023, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsou u aktuálního zvýšení sazby z 10 na 12 % přechodná ustanovení stále stejná? Tzn., pokud není možné u všech odběrných míst provést odečet k 31. 12. 2023 nebo zajistit nahlášení odečtu k 31. 12. 2023 zákazníkem, bude postupováno jako obvykle u změny sazeb,…

Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance

30.11.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Manželé a majetek ve vztahu k podnikáníGarance

29.11.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní institut spoluvlastnictví upravuje občanský zákoník (dále NOZ) v ustanoveních §§ 1115 až 1157 NOZ, právní institut společného jmění manželů je pak upraven v §§ 708 až 753 NOZ.

Rozdíly v daňovém řešení zápůjčky poskytnuté zaměstnanci a podnikateliGarance

29.11.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Občan se může dostat v různých situacích do finančních problémů a hledá cesty k získání peněžních prostředků. Jednou z možností řešení je získat peněžní prostředky prostřednictvím zápůjčky, nejraději bezúročné. V textu si ukážeme rozdíly v daňovém postupu při…

Přefakturace výdajůGarance

28.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ne všechny výdaje, které poplatník uskuteční (v hotovosti či bezhotovostně), se týkají jeho činnosti. Stane se, že některý výdaj patří celý nebo zčásti někomu jinému, a přesto je jeho uskutečnění z pokladny či z podnikatelského účtu…

Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance

28.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…

Pronájem mezi spojenými osobamiGarance

28.11.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným si pronajímá byt od pronajímatele. Pronajímatel a jednatel v s. r. o. (nájemce) je tatáž osoba. Nájem tedy musí být za cenu obvyklou? Může si pronajmout vůbec s. r. o. byt k bydlení? Nájemce bude byt dovybavovat – kuchyň,…

Zaplacená služba z EU bez dokladuGarance

27.11.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec naší firmy, podnikající v oblasti IT, absolvoval školení online v rámci partnerského programu u firmy se sídlem v Irsku s irským DIČ.

Manka a škody (nedaňové) v daňové evidenciGarance

24.11.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy škody, resp. manko nemůžeme uznat jako daňově uznatelný výdaj poplatníka. Jak je již z názvu patrné, zaměříme se na poplatníka vedoucího daňovou evidenci. Případy, kdy jsou naopak škody daňově uznatelným výdajem,…

Manka a škody v daňové evidenciGarance

24.11.2023, Ing. Ivan Macháček, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem rozboru níže je problematika mank a škod na majetku, resp. jejich právní vymezení, daňové aspekty a zachycení u poplatníka, který vede daňovou evidenci.

Použití kurzu ČNB u tuzemské faktury v cizí měněGarance

24.11.2023, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský dodavatel nám v červenci 2023 fakturuje v EUR za dodání stroje. Na tuto zakázku jsme v roce 2022 zaplatili zálohu na 50 % ceny stroje, na základě zálohové faktury. K zaplacené záloze jsme obdrželi daňový doklad k přijaté platbě a nárokovali si DPH z…

Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance

23.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…

Členění výdajů na daňově uznatelné a daňově neuznatelné v daňové evidenciGarance

23.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Snahou každého poplatníka daně z příjmů je minimalizovat svou daňovou povinnost za zdaňovací období, neboli hledat taková daňová řešení, která v mezích zákonných předpisů povedou k daňové optimalizaci. Přehled nejdůležitějších daňových výdajů včetně toho,…

Tržba za užití penzionuGarance

23.11.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ vlastní apartmán v rekreační oblasti, který pronajímá přes Booking. Pokud jsou některé termíny neobsazené, tak jej využije pro sebe a rodinné příslušníky. S pobytem vznikají náklady na úklid, praní ložního prádla, použití kávovaru, energie apod. Jak…

Nákup a prodej do Číny z pohledu DPHGarance

23.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obchodujeme s naší sesterskou společností v Číně a vzájemně si tedy vystavujeme faktury za zboží. My vystavujeme faktury v režimu DPH vývoz – tedy prodej mimo EU, řádek 22. Když ale obdržíme fakturu z Číny na zboží my, fakturují nám hodnotu zboží včetně jejich…

Služba z jiného členského státu a DPHGarance

22.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH v ČR. Náš zaměstnanec od osoby registrované na Slovensku nechal opravit na Slovensku firemní auto. Na dokladu je ovšem jako odběratel uvedeno jen jeho jméno, nikoliv údaje naší firmy včetně DIČ. Tudíž dodavatel uplatnil slovenskou daň. Máme i…

Smlouva o zápůjčce - účtováníGarance

21.11.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společníci poskytují svojí začínající s. r. o. zápůjčky (úročené i bezúročné). Vnitřní směrnicí je stanoveno, že v případě, kdy je hodnota zápůjčky nad 50 tis. Kč, bude sepsána Smlouva o zápůjčce (do 50 tis. Kč bez smluv). Protože se stává, že zápůjčky jsou od…

Fakturace služeb a zboží do EUGarance

21.11.2023, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme zahraničního odběratele v EU. Doposud jsme mu fakturovali za služby i za dodané zboží do EU v režimu reverse charge, k fakturaci odběratel poskytl své německé DIČ. Nyní chce tento odběratel na faktuře změnit německé DIČ na jeho české DIČ. Jaký to má dopad…

Vykazování ESG informací podle směrnice CSRD v souladu se standardy o udržitelnosti ESRS od 1. ledna 2024Garance

21.11.2023, Ing. Václav Tittelbach, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 31. července 2023 byly Evropskou komisí přijaty Evropské standardy pro podávání zpráv o udržitelnosti (dále jen „ESRS”), které stanoví podrobné požadavky na obsah a strukturu informací o udržitelnosti vykazovaných podle směrnice CSRD SMĚRNICE EVROPSKÉHO…

Spolupracující osobyGarance

21.11.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník – fyzická osoba, který dosahuje zdanitelné příjmy z podnikání nebo jiné samostatné (výdělečné) činnosti s využitím spolupráce buď  manželky  (manžela), nebo ostatních osob žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti, může využít institut…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023Garance

20.11.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2023 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…

Možnosti závazného posouzení v ZDPHGarance

20.11.2023, Mgr. Ing. Alena Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Správnost uplatnění režimu DPH a sazby DPH je důležitá jak pro poskytovatele plnění, který DPH odvádí, tak pro příjemce plnění, který uplatňuje nárok na odpočet DPH, jelikož lze uplatnit nárok na odpočet DPH pouze v zákonné, tedy správné výši. Pokud chce…

Vyřazování dlouhodobého majetkuGarance

14.11.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý majetek může být při podnikání součástí obchodního majetku nebo nemusí. S tím souvisí i problémy při jeho vyřazení, a to jak z hlediska daně z příjmů právnických nebo fyzických osob a také z důvodu odvodu celé nebo části DPH dříve uplatněné. Často…

Funkční měna - novela zákona o účetnictví od 1. ledna 2024Garance

14.11.2023, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle stávajícího znění zákona o účetnictví jsou účetní jednotky povinny vést účetnictví v peněžních jednotkách české měny.

Nájem - daň z příjmů FOGarance

14.11.2023, Ing. Martin Veselý, Ing. Ondřej Burian, Ing. Jan Zábrodský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá příjmy fyzických osob plynoucími z nájmu (pronájmu), resp. podnájmu nemovitého či movitého majetku, a to čistě z pohledu daně z příjmů. Dani z přidané hodnoty je věnován samostatný článek  (Pro)nájem -…

DPH u pronájmu nemovitostí - rozúčtované a nerozúčtované službyGarance

10.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Závěrečné operace u dlouhodobého nehmotného, hmotného a finančního majetkuGarance

9.11.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý majetek tvoří svojí hodnotou ve většině účetních jednotek významnou položku v aktivech rozvahy. Proto je potřeba před uzavřením účetních knih věnovat této oblasti zvýšenou pozornost. V průběhu účetního období jsou zpravidla účtovány měsíčně účetní…

Prodloužení lhůty u přiznání k dani z příjmůGarance

9.11.2023, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké jsou možnosti pro prodloužení lhůty pro podání přiznání k dani z příjmů a jaké následky hrozí, když je daňové přiznání podáno pozdě?

Zřízení věcného břemene a DPHGarance

9.11.2023, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě smlouvy o budoucí smlouvě o zřízení věcného břemene za úplatu 10 tis. Kč na dobu neurčitou plátce přijal zálohu 10 tis. Kč a tuto zdanil a odvedl DPH v sazbě 20 %, která byla v době přijetí zálohy platná. Věcné břemeno bylo zřízeno až v době, kdy…

Inventarizace majetku a závazkůGarance

8.11.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Povinnost provádět inventarizaci na doložení zůstatků jednotlivých položek účetní závěrky ukládá účetním jednotkám zákon o účetnictví (§ 29 a § 30 ZoÚ). Cílem inventarizace je:

Místo plnění - kde obvykle daňové subjekty chybujíGarance

8.11.2023, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovení místa plnění je v případě každé transakce dodání zboží či poskytnutí služby důležitým prvkem pro následné daňové posouzení. Ne vždy jde o jednoduchou záležitost, a tudíž se jedná o oblast, ve které plátci také často chybují. Jedná se většinou o…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se závěrem roku pokročilo i schvalování konsolidačního balíčku. K aktuálním změnám v oblasti daně z příjmů fyzických osob pro rok 2023 tak můžeme přidat i odhad toho, co by mohlo platit pro rok…

Změny v zákoně o DPHGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na možné novinky pro rok 2024…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023 a 2024Garance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob  a…

Oprava sazby DPHGarance

7.11.2023, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní postupy pro opravu základu daně jsou obsahem článku  Oprava základu a výše DPH , ve kterém rozebíráme situace, kdy dochází ke klasickému snížení nebo zvýšení základu daně, jsou vystavovány „dobropisy/vrubopisy”, resp. formálně přesněji řečeno opravné…

Legislativní rámec účetní závěrkyGarance

6.11.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní systém v České republice je založen na kodifikovaném právu. Regulace se provádí pomocí zákonů, nařízení vlády, vyhlášek a dalších právních předpisů. Základní právní normou pro všechny typy účetních jednotek je zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále…

Pokuty u kontrolního hlášeníGarance

6.11.2023, Mgr. Ing. Alena Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Za porušení povinností souvisejících s kontrolním hlášením uděluje správce daně automaticky ze zákona plátci sankci. Byť může plátce požádat správce daně o promíjení, tak správce daně nepromíjí ve všech případech a pro úspěšné promíjení je potřeba podat včas…

Zkreslování údajů o stavu hospodaření a jměníGarance

2.11.2023, Ing. Petr Píša, Zdroj: Verlag Dashöfer

Trestný čin “Zkreslování údajů o stavu hospodaření a jmění“ (dále jen “Zkreslování údajů“) je jedním z hospodářských trestných činů, který je podřazen do skupiny trestných činů proti závazným pravidlům tržní ekonomiky. Zákonná úprava tohoto trestného činu se…

Využití AI v účetnictvíGarance

2.11.2023, Ing. Ladislav Zach, Ing. Jan Kotala, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Umělá inteligence zažívá již řadu let zlatý věk. Postupně se dostává do jednotlivých odvětví a oborů, kde napomáhá v růstu a rychlosti zpracování dat. Do účetní praxe se začala postupně dostávat v posledních letech. Je tento obor připraven na její využití a je…

Daň z nemovitých věcíGarance

1.11.2023, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje příštích obdobíGarance

31.10.2023, Ing. Michal Šindelář, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 110zm ZDPH Oprava základu daně a výše daněGarance

31.10.2023, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer