Daň z přidané hodnoty - zálohy a závdavkyGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Převod živnosti na synaGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
OSVČ – FO podniká v oboru truhlářství. Jak nejlépe předat živnost synovi, který nyní pracuje jako zaměstnanec ve firmě. Jak předat hmotný majetek (stroje, některé jsou odepsané, u některých odepisování ještě…
DPH a fakturace vodného a stočnéhoGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme plátci DPH a zabýváme se pronájmem kancelářských prostor převážně plátcům DPH. Vybíráme zálohy na služby související s nájmem, avšak při přijetí této zálohy (čtvrtletně) neznáme dopředu přesný rozpočet, jak vysoká částka je v sazbě základní a jak vysoká…
Záloha a DPHGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto článku řešíme práva a povinnosti plátců daně z přidané hodnoty související s přijetím nebo poskytováním úplat (dále „záloh”) před uskutečněním dohodnutého…
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Věcné břemeno u spoluvlastnictvíGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsem vlastníkem 3/4 nemovitosti, kdy vlastnické právo je definováno jako ideální podíl 1/4 k pozemku, jehož součástí je také stavba (rekreační objekt) a mám tedy většinu.
Zpráva o udržitelnosti v souladu se směrnicí CSRD a souvisejícími standardy ESRSGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
DPH a pronájem & ubytováníGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
26.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Harmonogram účetní závěrky velké účetní jednotkyGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náklady na provoz kantýnyGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost ABC, jejíž ekonomickou činností je výroba náhradních dílů pro automobilový průmysl zaměstnává 300 zaměstnanců. Má v pronájmu budovu a v této budově jsou prostory, které využívá jako kantýnu pro své zaměstnance. Oslovila firmu na výrobu jídel, která…
Prodej garáže - časový test pro osvobozeníGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám dotaz týkající se danění prodeje garáže. Historie je tato:
Vícestranný obchod a DPHGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše společnost (český plátce DPH) nakupuje zboží od anglické společnosti. Toto zboží anglická společnost přímo dopraví našemu polskému odběrateli. Dopravu a proclení zboží zajišťuje anglická společnost. Naše česká společnost poté vystaví fakturu polskému…
Věcná břemenaGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Věcná práva k cizí věci jsou věcná práva, jejichž obsahem jsou pouze určitá oprávnění či částečná právní država věci, která oprávněnému nepatří. Jsou tedy opakem vlastnictví a vlastníka věci ve výkonu jeho práva v určitém rozsahu omezují. Často mají…
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Harmonogram účetní závěrky střední účetní jednotkyGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nepodání daňového přiznání při nevykazování činnosti právnickou osobu - judikátGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. března 2024 čj. 5 Afs 47/2022 - 32, publikovaného na www.nssoud.cz
Harmonogram účetní závěrky malé účetní jednotky - s povinností auditu (s povinností ověření účetní závěrky auditorem)Garance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtování o zápůjčceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…
Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…
Nesprávné uvedení DPH do jiného zdaňovacího obdobíGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nesprávné uvedení daně do jiného zdaňovacího období může v praxi vést k požadavku správce daně podat dodatečné přiznání či až k uložení sankcí (zejména pokud je daň odvedena později, často je stanoven úrok z prodlení a po daňové kontrole navíc i penále). U…
Automat na kávu z hlediska DPHGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve firmě máme automat na kávu, z něhož si část zaměstnanců kupuje kávu za zvýhodněnou cenu, část zaměstnanců má kávu zdarma a káva je poskytována zákazníkům. Můžeme si u takového automatu uplatnit DPH na vstupu z pořízení automatu? Můžeme si uplatnit DPH na…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Harmonogram účetní závěrky mikro účetní jednotky (bez povinnosti ověření účetní závěrky auditorem)Garance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přechod podnikání z FO na s.r.o. - zaměstnanecGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lékař podnikající jako fyzická osoba převádí celou svou činnost na s.r.o. Má jednoho zaměstnance. Lze využít přechodu práv a povinností z pracovněprávních vztahů dle § 338 ZP, zákoníku práce? Jakým způsobem se postupuje ve vztahu k institucím – ČSSZ, zdravotní…
Změny daňového řádu s účinností od 1. 1. 2024Garance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákonem č. 349/2023 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů (dále jen „zákon č. 349/2023 Sb.”), došlo ke změně řady zákonů, mezi něž mimo jiné patřil také zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně), slevu…
Inventarizace majetku a závazkůGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odměna jednateli - roční bonus a dohadná položkaGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Statutární orgán má podle smlouvy o výkonu funkce obdržet ke stávající odměně i roční bonus podle dosaženého výsledku hospodaření. Ve smlouvě je přesně specifikováno procento z dosaženého výsledku hospodaření, které jednateli náleží. Konstrukce je tedy velmi…
Příspěvek na penzijní připojištění matkám na mateřské a rodičovské dovolenéGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Lze jako daňový náklad uplatnit příspěvek ve výši 12 000 Kč ročně zaměstnankyním, které odešly na mateřskou a rodičovskou dovolenou? Nemají příjem, pouze jim proplácíme vzniklý nárok na dovolenou (u MD). Na webu jsem našla, že: „Zaměstnanec je ten, kdo má…
Zboží z dovozu - reklamace z pohledu DPHGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dovezli jsme zboží ze třetí země, přiznali a uplatnili DPH. Část zboží je nekvalitní, dodavatel reklamaci uznal. Nyní čekáme na vyjádření, jak chce dodavatel s reklamovaným zbožím naložit. Existuje možnost, že nebude chtít zboží vrátit do třetí země, ale…
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy v letech 2021 a 2022 zákonem…
Pořádání eventu v zahraničí z hlediska DPHGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Marketingová společnost pořádala pro svého zákazníka event v Grenoblu. Jednalo se o zajištění na klíč – tzn. letenky, ubytování, pronájem prostor, občerstvení, lanovka atd. V jakém režimu DPH bude fakturováno, zda v běžném režimu 21 % nebo jako cestovní služba…
Výroční zprávaGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinnost vyhotovit výroční zprávu způsobem a v rozsahu stanoveném § 21 ZoÚ se vztahuje na účetní jednotky, které mají povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem podle § 20 odst. 1 písm. a) až d) ZoÚ (viz…
Daňové sazby fyzických osobGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osobní ochranné pracovní prostředky, stejnokrojeGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtová třída 6Garance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Syntetické výnosové účty si účetní jednotka stanoví ve svém účtovém rozvrhu v rámci směrné účtové osnovy závazné do úrovně účtových skupin. Další členění do analytických účtů si může přizpůsobit potřebám manažerského účetnictví, vhodné je vzít v úvahu…
Zaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…
Opravné daňové doklady po pěti letechGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na základě smlouvy byly poskytovány služby údržby informačního systému výrobní firmy (maintenance) a vystavovány faktury. Zákazník však faktury neakceptoval a tvrdil, že smlouvu platně vypověděl. Dodavatel se obrátil na soud a postupně přihlásil neuhrazené…
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Zásady vedení pokladnyGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zvýšení daně ze staveb a jednotekGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…
663 - Kurzové ziskyGarance
12.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na daném účtu se zachycují výnosové kurzové rozdíly vznikající k okamžiku uskutečnění účetního případu a při ocenění ke konci rozvahového dne nebo k jinému okamžiku, k němuž se účetní závěrka…
Osvobození cen z reklamních a propagačních soutěžíGarance
12.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. f) ZDP(1. 1. 2023) osvobozoval v letech 1994 až 2023 příjem fyzických osob z reklamní soutěže nebo reklamního slosování, a to bez ohledu na to, do jakého dílčího základu daně by příjmy…
§ 29 ZDP - Vstupní cena, zvýšená vstupní cena, zůstatková cena, zvýšená zůstatková cena a změněná vstupní cena hmotného majetkuGarance
11.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kursové rozdíly u faktury za úroky z prodleníGarance
11.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme akciová společnost. V účetnictví evidujeme k 31. 12. 2023 neuhrazené pohledávky za našimi odběrateli z titulu vystavených úroků z prodlení v cizí měně. Postupujeme prosím správně, když kursové rozdíly z těchto neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2023…