Komplexní příklad pro rok 2025Garance

31.12.2025, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Bc. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sestavení účetních výkazů podnikatele, který vede účetnictví a navazujícího daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2025.

RozvahaGarance

30.12.2025, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zůstatky rozvahových účtů k 31. 12. 2025 v Kč – vazba na výkaz ROZVAHA sestavený za rok 2025

Odvody pojistného a doprava zaměstnanců na místo výkonu práce v NěmeckuGarance

30.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Stavební firma se sídlem v ČR vykonává v Německu stavebně-montážní práce – dodávku části dlouhodobého stavebního díla. Zároveň vysílá své české dělníky z České republiky do Německa na pravidelné pracovní čtrnáctidenní cykly, které pak dopravuje zpět do České…

Zůstatky nákladových účtů k 31. 12. 2025 v Kč - vazba na výkaz zisku a ztráty, výkaz zisku a ztráty za rok 2025Garance

29.12.2025, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vypořádání spoluvlastnictvíGarance

29.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Sourozenci v roce 2000 zdědili pozemky do podílového spoluvlastnictví. V roce 2025 se rozhodli bezúplatně zrušit toto spoluvlastnictví s tím, že ne všichni získají stejnou hodnotu pozemků. Pokud jeden z těchto sourozenců získal 100% některých pozemků s…

Pojištění domácnosti jako součást nabídky prodejeGarance

29.12.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost plánuje poskytovat svým zákazníkům hlavní produkt nebo službu, přičemž součástí této nabídky by bylo také pojištění domácnosti, které by bylo zákazníkům poskytnuto bez samostatného účtování (tj. nebude vyčísleno samostatně na faktuře a nebude…

Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2025Garance

23.12.2025, Ing. Bc. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

 Zadání příkladu, na základě kterého se vyplňuje daňové přiznání 

Sumarizace operací, které ovlivní výši daňové povinnosti podle jednotlivých řádků daňového přiznáníGarance

22.12.2025, Ing. Bc. Martin Gorčík, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pronájem bytu fyzickou osobou - odpisy majetku, stanovení cenyGarance

22.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba nepodnikatel si pořídila bytovou jednotku do osobního vlastnictví, nejedná se o byt družstevní. V kupní smlouvě není oddělena cena za byt a cena za pozemek pod budovou, vše je skryto v jedné částce, cena pozemku tedy není známa.…

Závěr účetního období 2025 - předuzávěrkové a uzávěrkové operace - účetní operace související s výpočtem daně z příjmůGarance

19.12.2025, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tvorba daňově účinných opravných položek k pohledávkám, které splnily podmínky stanovené zákonem o rezervách.

Osvobození příjmů z prodeje nemovitostiGarance

19.12.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Události, které ovlivnily výši daňové povinnosti v průběhu zdaňovacího období roku 2025Garance

18.12.2025, Ing. Bc. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Ve zdaňovacím období roku 2025 obchodní korporace vytvořila zákonné opravné položky podle § 8a a § 8c zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”), a to ve výši 100% neuhrazené…

Minimální a průměrná mzda od 1. 1. 2026 a daňové dopadyGarance

18.12.2025, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nařízením vlády č. 365/2025 Sb. byla vyhlášena průměrná mzda pro rok 2026 na částku 48 967 Kč. Oproti roku 2025 činí navýšení o 5,18 %, tedy 2 410 Kč.…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2025)Garance

16.12.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěna obsahová struktura „Přiznání k dani z příjmů právnických osob” uvedená včetně pokynů k jejímu vyplnění v příloze č. 5 k vyhlášce č. 386/2025…

Nezapočtená srážková daňArchiv

16.12.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2023 jsme měly příjmy z licenčních poplatků ze zahraničí, ze kterých nám strhli a odvedli srážkovou daň v zahraničí v souladu s příslušnou smlouvou o zamezení dvojího zdanění. Z důvodu špatné komunikace nebo odlišných pravidel dané země (oba dva případy…

Rozdělení formou odštěpení sloučenímGarance

15.12.2025, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle zákona o přeměnách obchodních společností probíhá rozdělení formou odštěpení sloučením. Z firmy A se odštěpuje část jejího majetku a závazků do firmy B. Součástí odštěpovaného majetku je i polovina podílu na dceřiné společnosti C. Hodnota této dceřiné…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období (kalendářní rok) 2025Garance

12.12.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání za zdaňovací období (kalendářní rok) 2025 je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, za…

Osvobození při prodeji zděděné nemovitosti¨Garance

12.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Matka pořídila byt pro své bydlení 5. 3. 2019. Dne 10. 2. 2024 zemřela a dědicové (děti) prodali byt 15. 11. 2024. Peněžní prostředky obdrželi 14. 1. 2025. Bude prodej bytu podléhat zdanění daní z příjmů, nebo bude příjem…

Elektronická identifikace a identitaGarance

12.12.2025, MVDr. Milan Vodička, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedním ze základních parametrů právního jednání kromě zřejmého projevu vůle je také určení osoby, která jej činí – viz § 562 zákona č. 89/2012 Sb., občanský zákoník. Podobně v případě podání vyžadují procesní předpisy jasnou patrnost skutečnosti, kdo jej činí –…

Vánoční večírek pro zaměstnance (ubytování)Garance

11.12.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak bude z daňového pohledu posuzován případ, kdy jednomu zaměstnanci firma proplatí ubytování v rámci akce „vánoční setkání se zaměstnanci”, které je realizováno mimo pracovní dobu a to v místě, kde má tento zaměstnanec své pravidelné pracoviště? Jedná se o…

Datová schránkaGarance

11.12.2025, MVDr. Milan Vodička, Zdroj: Verlag Dashöfer

Datové schránky začaly být používány od roku 2009 a představují dnes základní pilíř elektronické komunikace ve veřejnoprávním styku, tedy při kontaktu s orgány veřejné moci. Kromě toho ale mohou sloužit i k dodávání soukromoprávních dokumentů mezi fyzickými…

Zaměstnanecké benefityArchiv

10.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Mohou si zaměstnanci sami nakoupit např. nějaké vitamíny, brýle v optice nebo uhradit očkování a přinést doklad do pokladny, kde jim bude doklad proplacen? Nebo např. permanentka do bazénu či posilovny a opět bude doklad zaměstnanci proplacen v hotovosti? Jsme…

Benefit pro bývalého zaměstnanceGarance

10.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Ve směrnici máme ustanovení, že zaměstnavatel poskytne zaměstnanci při odchodu do důchodu a skončení pracovního poměru volitelný benefit ve výši 20 000 Kč, v možných formách čerpání (pořízení zboží, zdravotnických prostředků, rekreace nebo…

Nezdanitelné části základu daně fyzických osobGarance

10.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Významným prvkem ovlivňujícím konečnou daňovou povinnost jsou mimo jiné i nezdanitelné části odečítané od základu daně z příjmů fyzických osob.

Odpis pohledávek - závazků mezi spojenými osobamiArchiv

8.12.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme dceřinou společnost, kde jsme 100 % vlastníkem. Prodali jsme jí zboží za cenu obvyklou a ona ho následně prodala konečnému odběrateli v zahraničí. Zahraniční konečný odběratel však dodávku nedoplatil a přestal komunikovat. Dceřiná společnost tudíž také…

Cestovní náhrady u zaměstnanců a podnikatelůGarance

5.12.2025, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat zejména daňovou uznatelností výdajů (nákladů) spojených s pracovními cestami, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů.

Vyřazení majetku z podnikání fyzické osoby a daňové dopadyGarance

4.12.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

K vyřazení majetku z obchodního majetku fyzické osoby může dojít jen tehdy, pokud fyzická osoba evidovala obchodní majetek, který využívá k tzv. samostatné činnosti podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále jen ZDP). Obchodním majetkem se pro…

Daňové odpisy majetku při prodejiArchiv

2.12.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným zakoupila v roce 2020 apartmán, který jsme zařadili do majetku firmy. Dále ho firma vybavila (vestavěné skříně, kuchyňská linka apod.), toto bylo také zařazeno do majetku firmy jakou soubor movitých věcí nazvaný vybavení…

Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance

1.12.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance

28.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Služební elektromobil pro soukromé účely - stanovení ceny dobíjeníArchiv

27.11.2025, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel poskytuje zaměstnanci služební vozidlo – elektromobil, který může být využíván jak pro služební, tak i soukromé účely. V rámci podpory elektromobility buduje zaměstnavatel nové nabíjecí stanice, které budou k dispozici nejen zaměstnancům, ale i…

OSVČ v paušálním režimu nebo s paušálními výdaji - existují tyto možnosti daňové optimalizace?Garance

25.11.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Titulek článku je jednoznačný, ale nalézt správnou odpověď na uvedenou otázku tak snadné není, resp. platí „ANO”, nutné je však vzít v úvahu velmi mnoho kritérií a soustředíme se také na slůvko „nebo”, vysvětlíme si rozdíl mezi těmito variantami optimalizace…

Výdaje ve společnosti (dříve sdružení bez právní subjektivity)Garance

25.11.2025, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován, jak již z názvu plyne, především rozboru otázky daňových a nedaňových výdajů ve společnosti, resp. - podle dřívější terminologie - ve sdružení bez právní subjektivity. Jde stále o oblíbenou formu podnikání v České republice.…

Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance

24.11.2025, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu  Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…

Úroky u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

24.11.2025, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou úroků ve vazbě na jejich daňovou uznatelnost, a to se zaměřením na poplatníky, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.

Odpisy majetkuArchiv

21.11.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme české s. r. o., zemědělská farma a máme možnost letos koupit silniční betonové panely, které bychom chtěli položit na zem jeden vedle druhého do tvaru obdélníka a na tuto plochu bychom přechodně ukládali chlévskou mrvu. Tyto panely nejsou nijak připevněny…

Právní služby - koupě pozemků - účtováníGarance

20.11.2025, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obracím se na Vás s prosbou zodpovězení dotazu ohledně zaúčtování nákladů na právní poradenství. Byla uzavřena kupní smlouva na koupi pozemků (celkem kupní cena cca 4 mil. Kč), jedná se o vinice. Rozdělujeme kupní cenu do tří skupin (v kupní smlouvě není…

Pozemky v daňové evidenciGarance

20.11.2025, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.

Rezervní fondGarance

19.11.2025, JUDr. Pavla Blažková, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rezervní fond vytváří povinně společnost s ručením omezeným a akciová společnost, tedy tzv. kapitálové společnosti. Pro ostatní obchodní společnosti obchodní zákoník nestanoví povinnost zřizovat zákonný rezervní fond.Zdroji rezervního fondu jsou zisk běžného…

Rezervy zákonné v daňové evidenciGarance

19.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti výdajů na tvorbu rezerv tvořených dle zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen ZoR), a to u poplatníků vedoucích daňovou evidenci.…

Daňový režim odměn z výkonu funkce českých jednatelůGarance

18.11.2025, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Víte, jak si může jednatel s. r. o. legálně vyplácet odměnu? A co vše je třeba znát z pohledu daní a pojistných odvodů? Může být jedna osoba společníkem, jednatelem a zároveň zaměstnancem? V tomto článku se zaměříme na zdanění odměn jednatelů vyplacených od…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

18.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku přinášíme především informace o změnách v oblasti daně z příjmů od roku 2025 a také novinky, které nabývají účinnosti v průběhu roku 2025 nebo od 1. 1. 2026.…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2025 a 2026Garance

18.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek stručně rekapituluje některé změny související s daněmi pro rok 2025 i následující rok 2026; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných článcích:

Změny v zákoně o DPHGarance

18.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zaměřujeme na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), které nastaly v průběhu roku 2025. Jedná se zejména o změny v oblasti nájmu a dodání nemovitých věcí, které začaly platit až od 1. 7. 2025. V závěru uvádíme i…

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

18.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2025 a 2026 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických…

Přefakturace daňově neuznatelných nákladů v právním stavu roku 2025Archiv

14.11.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem „přefakturovat” náklady na reprezentaci (například občerstvení) na jiný subjekt? Titulem pro „přefakturaci” je například společenská smlouva (dříve sdružení) nebo obecně dohoda dvou subjektů, že náklady na společnou akci dvou firem se rozdělí na…

Prokazování vlastnictví peněžních prostředků pro účely zdanění - judikátGarance

13.11.2025, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. září 2025 čj. 3 Afs 28/2024-37, publikovaného na www.nssoud.cz