dnes je 31.10.2024

Nepeněžní příjem zaměstnance a DPHGarance

31.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V naší společnosti půjčujeme dodávku za 1 000 Kč/den vč. DPH. Tento vůz občas půjčíme i našemu zaměstnanci zdarma, přičemž mu dodaníme ve mzdě výši této naturální mzdy vyjádřenou v peněžní formě tak, aby odpovídala ceně, kterou účtujeme za své služby ostatním…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Kurzové ztrátyGarance

30.10.2024, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu si rozebereme problematiku kurzových rozdílů – kurzových zisků a kurzových ztrát. Zaměříme se především na kurzové ztráty a jejich promítnutí do nákladů firmy vč. rozboru…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Mezinárodní nákladní přeprava z hlediska DPHGarance

30.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedná se o přepravu mezi třemi subjekty – všichni jsou plátci DPH: Speditér A – plátce CZ DPH, Speditér B – plátce CZ DPH, Exportér/importér C – plátce DPH.

Přístupné pro: Transferové ceny profi

DPH u vydané fakturyGarance

30.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme poskytovatel sociálních služeb. V minulém roce jsme obdrželi fakturu za projektovou dokumentaci (79 860 Kč). DPH jsme si z této faktury neuplatnili v žádné výši, ani kráceným koeficientem. V tomto roce jsme se domluvili na přefakturaci této faktury na…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daňové řešení škod v souvislosti se živelní pohromouGarance

30.10.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Letošní podzimní povodeň způsobila v řadě oblastí na našem území obrovské množství škod na majetku v zatopených oblastech. V článku si blíže rozebereme daňové řešení vzniklých škod na hmotném majetku a zásobách u podnikajících…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Abeceda daňových nákladůGarance

30.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které posuzujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Nebo se jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme pod písmeno…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance

29.10.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daňové Due-Dilligence a části „kostlivci ve skříni“Garance

25.10.2024, Jan Tecl, Eliška Krutská, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

V českém jazyce se setkáme také s označením prověrka, kterou je možné dělat z několika úhlů pohledu – finanční, právní, technické nebo daňová. Cílem finanční prověrky je prověření daňových, účetních a ekonomických informací o společnosti, která je předmětem…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zahraniční faktura včetně DPHGarance

23.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma – plátce DPH – nakoupila přes Allegro vysílačky. Přišla nám faktura v polském jazyce, měna polské zloté, a to včetně 23% DPH. Požádali jsme o opravu faktury na částku bez DPH s tím, že jsme plátci DPH v ČR, ale firma nereaguje. Jak dále…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daňový režim při ukončení produktu spoření na stáříGarance

22.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o vysvětlení ev. porovnání k produktům na stáří, kdy zaměstnavatel přispívá a u zaměstnance je osvobozena roční částka od daně nyní 50 tis. Kč. Jaký je daňový režim v případě řádného ukončení smlouvy, které položky podléhají…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

DPH a daň z elektřiny u „sluníčkové" elektřiny z fotovoltaikGarance

22.10.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Solární zařízení, fotovoltaika (dále jen „FVE”) i přes zřejmý aktuální útlum stále zažívá velký rozmach. V článku „Každý by chtěl soláry, ale víme, co od fotovoltaických zařízení očekávat v daních a účetnictví?” z července 2023 jsem si dovolil upozornit na…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zásada neutrality a proporcionality v DPHGarance

21.10.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zásada daňové neutrality je základní podmínkou pro obecné fungování společného systému daně z přidané hodnoty. Tato zásada je v praxi uskutečňována zejména prostřednictvím nároku na odpočet daně, resp. celého režimu odpočtů, který je zavedený ve směrnici Rady…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Sazba DPH při dopravěGarance

17.10.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakou sazbu DPH použít u dopravy nebo manipulačního poplatku při dodání zboží, které je ve snížené sazbě DPH? Obdrželi jsme od dodavatele fakturu za zboží ve snížené sazbě a dopravu (nebo manipulační poplatek) v základní sazbě. Nejedná se při dopravě a…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Dodatečné DPPO (nezaúčtování stavu skladu)Garance

15.10.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V DPPO za rok 2023 jsme nezaúčtovali stav skladu ve výši 543 000 Kč. Jak vyplnit dodatečné daňové přiznání a jak a kdy zaúčtovat tento rozdíl?

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Automobil pořízený na úvěr se zajištěním dluhu převodem vlastnického právaGarance

15.10.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Řešíte pořízení firemního vozu na úvěr? Nevíte, zda v tomto případě můžete automobil daňově odepisovat? Řešíte, jaké výdaje lze daňově zohlednit? Zda lze uplatňovat DPH u pohonných hmot či ostatních výdajů spojených s provozem firemního vozidla? To vše si…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daň z příjmů POGarance

15.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů je nejvíce sledovanou právní normou v České republice, která je průběžně aktualizována. V tomto textu se v obecné rovině věnujeme dani z příjmů právnické osoby, především podnikatelským…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Nákup zboží z ČínyGarance

11.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klient, plátce DPH, výhradně nakupuje zboží nebo materiál z Číny. Jak postupovat z hlediska DPH v případě, kdy má nákup zboží v hodnotě do 22 EUR – nepočítá se DPH, do hodnoty do 150 EUR – DPH ano a zároveň může uplatnit nárok na odpočet a clo, které mu vždy…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vratné obaly a DPHGarance

10.10.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vratné obaly nejsou pro účely DPH speciálně definovány, přitom pojem „vratný obal” se používá v příslušných ustanoveních zákona o DPH, která upravují daňový režim vratných obalů. Vymezení vratného obalu je proto nutné hledat ve zvláštním právním předpise,…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Nárok na odpočet daně v prvním a posledním přiznání v rámci registrace plátceGarance

8.10.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále také „DPH”) v situaci, kdy je podáváno první daňové přiznání po nové registraci plátce a je uplatňován nárok na odpočet daně i z přijatých zdanitelných plnění, která byla pořízena před registrací,…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Předmět a rozsah plnění na daňovém dokladu u stavební činnostiGarance

8.10.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle dostupných informaci jsme se dočetli, že by na daňovém dokladu mělo být uvedeno jako povinná náležitost rozsah a předmět plnění. Tato náležitost musí být dostatečně konkrétní, aby z ní bylo zřejmé, co bylo předmětem plnění (tj., jaké zboží a v jakém…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Pohledávky - vybrané daňové a účetní aspektyGarance

8.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme vykazování a účtování pohledávek v podvojném účetnictví a vybraným problémům souvisejících s daňovým režimem pohledávek z pohledu daně z příjmů a daně z přidané…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Technické zhodnocení pohledem DPHGarance

7.10.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje na dokončené nástavby, přístavby a jiné stavební úpravy, které jsou technickým zhodnocením, nemají vliv jen na odpisy v dani z příjmů, ale podléhají i úpravě odpočtu v dani z přidané hodnoty. Pokud se týkají stavby pro bydlení, mohou vést k užití…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zdanění či osvobození prodeje pozemkuGarance

4.10.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěla bych si ujasnit, jak správně a v jakém případě zdaňovat prodej pozemku. Prodávající prodává pozemek, vedený v katastru nemovitostí jako trvalý travní porost o výměře 41 m2, pozemek se nachází v zastavěné části obce vedle pozemku se stavbou kupujícího. Z…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Náklady za PHM pro vozidlo zapůjčené živnostníkoviGarance

3.10.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s.r.o. a spolupracujeme s živnostníkem, který pro nás vykonává činnosti na některých zakázkách. Pro tyto účely mu chceme poskytnout osobní vůz, který je v majetku firmy. Vůz bychom mu poskytli na základě smlouvy o zápůjčce za měsíční paušální částku. K…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Služby v EU a třetí zeměGarance

2.10.2024, Ing. Jan Ambrož, Mgr. Radmila Kulková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu rozebíráme mechanismus fungování DPH u přeshraničních služeb, tj. poskytovaných přes hranice mezi státy Evropské unie („EU”) anebo se třetími zeměmi…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Oprava a údržba budovyGarance

26.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V případě, kdy dochází k údržbě nebo opravě dlouhodobého hmotného majetku máme účtovat jako technické zhodnocení nebo musí být účtováno jako přímý náklad? Například výměna zářivek za Led osvětlení v hodnotě přesahující 80 tis. Kč. Kdyby se jednalo jednoznačně…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Prodej pozemku a DPHGarance

26.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma má pozemek o rozloze 1 082 m2. Postavila na něm nemovitost, zastavená plocha činí 158 m2. Zůstatek 924 m2 je v katastru uveden jako orná půda. Pokud bude firma prodávat nemovitost spolu s celým pozemkem, musí celý pozemek prodávat s 12% DPH, anebo jen tu…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Reklamní předměty a vzorky a DPHGarance

25.9.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výdaje (náklady) vynaložené na reklamu a propagaci plátců daně podnikajících v různých oborech činností představují v některých případech významné částky. Do této kategorie patří nejen rozsáhlé reklamní kampaně, reklama v tisku a ostatních mediích, ale mimo…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 2. část - dokončeníGarance

24.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: Transferové ceny profi

ReprezentaceGarance

24.9.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci daně z příjmů by měli respektovat, že mezi výdaje (náklady) vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů nelze zařadit výdaje na reprezentaci. Obdobně tomu je v oblasti daně z přidané hodnoty, protože plátci daně z přidané…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Základ daně v roce 2024 s přihlédnutím k připravované novele ZDPH pro rok 2025Garance

23.9.2024, Ing. Jana Ledvinková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stanovit správně základ daně při poskytování služeb či dodání zboží je jeden z nejobtížnějších úkolů plátce při uplatňování DPH. Tuto problematiku řeší ZDPH v ustanovení § 36 ZDPH a také § 36a ZDPH. Pro obtížnost tohoto ustanovení svědčí také velké množství…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Nárok na odpočet DPH před registrací k DPHGarance

20.9.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rád bych požádal o zodpovězení dotazu ohledně nároku na odpočet DPH u majetku (osobní automobil) pořízeného před registrací k DPH fyzické osoby v době kratší než 12 měsíců. Jde mi o splnění podmínky obchodního majetku, zda má nárok na odpočet i podnikatelka,…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Selfbilling - vystavování daňových dokladů odběratelemGarance

19.9.2024, Ing. Dagmar Fitříková, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Selfbilling je proces, který zjednodušeně řečeno využívá možnosti vystavení dokladů-faktur odběratelem. ZDPH pojem „selfbilling” nepoužívá, ale obsahuje speciální úpravu, která stanoví podmínky pro vystavování daňových dokladů odběratelem jménem dodavatele a…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Oprava automobilu ve vlastním servisuGarance

18.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba – OSVČ, plátce DPH, provozuje autoservis. Jeho manželka byla účastníkem autonehody – jedná se o vinu druhého jezdce, takže oprava bude uhrazena z povinného ručení druhého účastníka. Automobil manželky je ve vlastnictví fyzické osoby OSVČ, není…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Test nízké kapitalizace úrokůGarance

18.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A s.r.o. a firma B s.r.o. jsou každá 50% společníkem firmy AB s.r.o. Firma AB byla založena za účelem výstavby a následného prodeje developerského projektu. Společníci půjčí firmě AB úročenou půjčku. Půjčka byla použita na nákup pozemků, projektové…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Fakturace vodoměru a DPHGarance

17.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme vodohospodářská společnost a s obcemi máme uzavřeny smlouvy o provozování vodovodů. Předmětem smluv je mimo jiné výměna, opravy a cejchování vodoměrů. Vodoměry jsou v majetku dané obce. Při výměně vodoměrů v případě neopravitelnosti prodáme obci z našich…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměrGarance

17.9.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr jsou součástí tzv. závislé činnosti, čemuž odpovídá i způsob zdanění z nich plynoucích příjmů. Zákoník práce (dále též „ZP”) v tomto směru používá pojem závislá práce. Přitom stanoví, že závislá práce může být…

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance

12.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Neunesení důkazního břemene stran prokázání daňové uznatelnosti nákladů na reklamuGarance

11.9.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak prokázat konkrétní rozsah provedeného plnění ve vztahu k daňové uznatelnosti nákladu u reklamních služeb ve formě zprostředkování vysílání videospotu na světelné LED obrazovce umístěné na…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

ZápůjčkyGarance

11.9.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

1) Může být zápůjčka bezúročná v případě, že společník půjčí společnosti nebo mateřská společnost dceřiné společnosti? Je nutná písemná smlouva? Klient totiž žádnou smlouvu psát nechce. Mohu vůbec o pohybu peněz účtovat jen na základě ústního sdělení…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vyúčtování pohledávky při úmrtí podnikateleGarance

10.9.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel zemřel dne 30. 5. 2024, registrace k DPH byla zrušena 22. 5. 2024. Vyúčtování el. energie bylo od 25. 6. 2023 do 27. 5. 2024 – datum vystavení a zdanitelného plnění bylo 17. 6. 2024 a přeplatek ve výši 21 490 Kč byl poslán na soukromý účet…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Neziskové organizace a DPH - 2.částGarance

10.9.2024, Ing. Olga Hochmannová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Autorský honorářGarance

10.9.2024, Ing. Ondřej Burian, Ing. Jan Zábrodský, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2025 | 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Rozsudky SDEU v 1. polovině roku 2024Garance

9.9.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

V 1. polovině roku 2024 vydal Soudní dvůr Evropské unie (dále jen „SDEU” nebo „soud”) celkem 19 rozsudků týkajících se výkladu právních ustanovení směrnice Rady č. 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty (dále jen „směrnice o DPH”). Rozhodnutí…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Daňová rizika tvorby holdingových strukturGarance

5.9.2024, Jan Tecl, Vojtěch Bouřil, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Holdingové struktury představují efektivní způsob, jak centralizovat kontrolu nad různorodými obchodními aktivitami prostřednictvím jedné mateřské společnosti. Tento model organizace umožňuje právní a finanční oddělení jednotlivých provozních jednotek, což…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Jak vysoké jsou daně na Slovensku?Garance

4.9.2024, Petr Gola, Zdroj: Verlag Dashöfer

V posledních letech na Slovensku stoupala nejenom průměrná mzda, ale výrazně rostla především minimální mzda. Při porovnání minimální mzdy s průměrnou mzdou je hodnota minimální mzdy na Slovensku vyšší než v Česku. Za rok 2023 byla průměrná hrubá měsíční mzda…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zařazení činnosti z hlediska DPHGarance

3.9.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, neplátci DPH, naše činnost spočívá ve výrobě a prodeji plastových destiček, na které tiskneme QR kódy a vybavujeme je NFC čipy. Naši klienti využívají tyto plastové destičky tak, že pomocí natištěných QR kódů sbírají recenze od svých zákazníků k…

Přístupné pro: Transferové ceny profi
Nahrávám...
Nahrávám...