dnes je 18.6.2024

Insolvence z pohledu DPHGarance

17.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále jen „ZDPH”), obsahuje speciální ustanovení pro plátce, u kterých soud zahájil insolvenční řízení podle zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), v platném…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Variantní řešení, návrhy, studieGarance

13.6.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Občas se ve firmě vyskytne záměr něco vytvořit (v poslední době např. řešení dopravy hotových výrobků ve firmě k závěrečné balicí lince). K tomu se nechají zpracovat různé studie, návrhy, variantní řešení apod. Nevíme, jestli se to vůbec bude realizovat a v…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Přechod na režim paušálního zdaněníGarance

13.6.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník fyzická osoba (§ 2 ZDP), neplátce DPH, měl v roce 2023 příjmy ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 950 tis Kč, výdaje uplatňoval v paušální výši 40 % z dosažených příjmů 450 tis a ve výši 60 % z dosažených příjmů 500 tis Kč. Z důvodu přechodu do…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zdanění výnosů ze státních dluhopisůGarance

12.6.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost nakoupila státní dluhopisy, které jsou vydané ČR i jinými státy EU po 1. 1. 2021. Vedeme podvojné účetnictví a nabíhající úrok časově rozlišujeme a účtujeme do výnosů. Tyto výnosy za příslušné zdaňovací období budeme považovat za…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zpětné uplatnění daňové ztrátyGarance

11.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma (právnická osoba) výrazně omezila svoji činnost (výnos 2023 byl z prodeje majetku – automobilu), ke změně ve složení osob ani podílů nedošlo. Za rok 2023 je v účetní ztrátě 51 tis. Kč, po úpravách v DPPO (řádek 40 nedaňové náklady, ř. 160 daňová ZC…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

DPH u zprostředkovatelské smlouvy s realitní kanceláříGarance

11.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodávali jsme chalupu a realitní kancelář uvedla do smlouvy, že provize za zprostředkování bude ve výši 3,5 % + 21 % DPH. Tak to také nakonec bylo. Namítli jsme, že provize 3,5 % by již měla být včetně DPH, viz tato…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance

11.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Opravný doklad za poškozené zboží z EUGarance

10.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH. Náš dodavatel z EU při nakládce zboží roztrhl pytel se zbožím. Zboží bylo dovezeno přímo našemu odběrateli, který toto reklamoval. Nepožadovali jsme vrácení roztrženého pytle. Odběrateli jsme vystavili opravný daňový doklad podle § 42 ZDPH.…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Darování zboží z pohledu ZDPHGarance

6.6.2024, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Oblast darování je v posledním období diskutovanou záležitostí zejména s ohledem na Generálním finančním ředitelstvím vydanou Informaci k uplatnění DPH při bezúplatném dodání zboží (dále jen „Informace k darování zboží”) ze dne 1. 8. 2023. Informace k darování…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Nízká kapitalizaceGarance

6.6.2024, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Způsob účtování zásobGarance

5.6.2024, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Přecenění akcií - daňový dopadGarance

5.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o., která není mikro účetní jednotkou, nakupuje obchodovatelné akcie a podílové fondy. Záměrem účetní jednotky je držet tyto akcie dlouhodobě (rozhodně po delší dobu než jeden rok). S ohledem na § 51 odst. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. účtuje tedy…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Tipy k daňové optimalizaci formou paušálních výdajů na dopravu 2024Garance

4.6.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na optimalizaci daňové povinnosti při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti, a to formou paušálních výdajů na dopravu. Vše si ukážeme na modelových příkladech.…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Prodej obchodního závoduGarance

4.6.2024, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení pojmu „obchodní závod” obsahově nahradilo termín podnik, který byl vymezen zákonem č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, jenž byl v rámci změn právních předpisů zrušen. V občanském zákoníku již nenalezneme smlouvu o prodeji podniku jako smluvního typu,…

Dostupné v časových verzích: 2024
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Dary střední škole a zdaněníGarance

3.6.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plánujeme darovat střední škole na Slovensku motor. Tento motor je pro naši firmu již nepotřebným materiálem v tržní hodnotě šrotu. Předpokládám, že v tomto případě je nutné odvést DPH na výstupu z ceny obvyklé na základě interního dokladu. Je tomu tak? Musíme…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Kdo provádí kontrolní postupy na DPH?Garance

3.6.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle statistik Finanční správy ČR je nejčastěji kontrolovanou daní právě daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). V praxi se může plátce DPH setkat s různými kontrolními postupy finančních úřadů. V praxi pak bývají některé kontrolní postupy vykonávány i…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových výdajích neúčtujících podnikatelůGarance

30.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech:

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Prokazování nároku na nezdanitelné části, slevy na dani a daňového zvýhodněníGarance

30.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem prokáže zaměstnanec nárok na odečet nezdanitelné části základu daně, slevy na dani a daňového zvýhodnění, stanoví § 38l ZDP.

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Povinnosti plátce daněGarance

30.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 38j ZDP stanoví, jaké má plátce daně povinnosti. Předně jsou plátci daně povinni vést pro poplatníky s příjmy podle § 6:

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Oznamovací povinnost poplatníkaGarance

30.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Nezdanitelná část základu daněGarance

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezdanitelné částky podle § 15 ZDP lze na straně zaměstnance odečíst pouze od ročního základu daně, tj. v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování záloh ze závislé činnosti. Nelze uplatnit měsíční odpočet ve výši 1/12 příslušné nezdanitelné částky při výpočtu…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odpočet hodnoty bezúplatného plnění (darů)Garance

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při uplatnění nezdanitelné částky ve výši poskytnutého bezúplatného plnění (daru) se vychází ze základu daně. Od základu daně lze hodnotu poskytnutých darů odečíst v tom zdaňovacím období, ve kterém byly prokazatelně…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odpočet na produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péčeGarance

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od zdaňovacího období 2024 byl v legislativní rovině nově stanoven pojem produkty podpory spoření poplatníků na stáří, konkrétně byly vymezeny produkty, které jsou daňově podporovány v ustanoveních § 15a a § 15b ZDP. Poplatník daně z příjmů fyzických osob si…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odpočet na bydleníGarance

29.5.2024, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od základu daně se podle § 15 odst. 3 a 4 ZDP odečte částka, která se rovná úrokům zaplaceným ve zdaňovacím období v úhrnné výši do 150 000 Kč

Dostupné v časových verzích: 2024
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zrušení registrace k DPH - cestovní službaGarance

29.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH – podnikatel v oblasti cestovní služby (incoming) uvažuje o zrušení plátcovství k DPH. Fakturuje zejména do EU (fakturace je podle „pravidel” – tj., základem daně je pouze přirážka a DPH nárokuje pouze z vlastních služeb – ne tedy nakoupených). Nyní…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Sportovní klub - pořádání plesu, nepeněžní plněníGarance

29.5.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sportovní klub – akciová společnost, plátce DPH, pořádá ples. Na ples vybírá vstupné, na plese je poskytováno občerstvení, při vstupu na ples se platí taktéž šatna. Samozřejmě se prodávají lístky do tomboly za symbolickou částku. Jak je to prosím s DPH a…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vyřazení drobného majetku při ukončení podnikání do osobního vlastnictvíGarance

28.5.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

OSVČ FO, plátce DPH, vede daňovou evidence, ve které dobrovolně eviduje drobný majetek.

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Dlouhodobé závazkyGarance

27.5.2024, prof. Ing. Libuše Műllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotka může mít další dlouhodobé závazky (dluhy), které mohou vznikat z dlouhodobých půjček, z dlouhodobých přijatých záloh, z dlouhodobých vydaných směnek, z dlouhodobých vydaných dluhopisů, z dlouhodobého pronájmu a z dalších titulů, např. ze…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Rozložení fakturace za jednorázovou službu z hlediska DPHGarance

27.5.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma provádí údržbářské služby pro příspěvkové organizace, které musí hospodařit s rozpočty, od svého zřizovatele. Jelikož tyto rozpočty jsou v současnosti dosti snížené, vedení příspěvkových organizací mají problém provádět i banální údržbářské práce. Nebylo…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zpracování osobních údajů správcem daněGarance

27.5.2024, Ing. Zdeněk Burda, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance

24.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Krátkodobý pronájem stroje do Německa a DPHGarance

24.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Český plátce DPH pronajme pracovní samojízdný stroj (má SPZ) německému plátci DPH. Německý plátce bude stroj používat v Německu. Bude se jednat o krátkodobý pronájem.

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Společenství vlastníků a úroky z vkladového účtuGarance

24.5.2024, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společenství vlastníků (SV) nemá žádné zdanitelné příjmy, ale má Vkladový účet a z něho jednou za rok připsané úroky, které banka ponížila o srážkovou daň, kterou…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Odpisy hmotného majetku v daňové evidenciGarance

23.5.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Finanční náhrada za odmítnutí splnění smlouvyGarance

23.5.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlužník, se kterým máme uzavřenu smlouvu na údržbu systému, je v insolvenci a soud mu schválil reorganizaci, na základě níž zaslal do 30 dnů odmítnutí splnění smlouvy podle § 253 zákona č. 182/2006 Sb. Smlouva byla uzavřena na dobu neurčitou s 5letou výpovědní…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Potřebná prověrka při koupi společnostiGarance

23.5.2024, Ing. Jan Tecl, PhDr., Eliška Krutská, EKP.cz, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pořízení společnosti znamená pro kupujícího uhrazení kupní ceny, která obvykle dosahuje vysokých řádů. I z tohoto důvodu je důležité provést důkladnou due diligence (v češtině možné označit jako prověrka) v oblasti finanční, právní nebo daňové. Tato prověrka…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Pohledávka u dlužníka v konkursu a DPHGarance

23.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme pohledávku u dlužníka, který je v insolvenčním řízení a byl prohlášený konkurs. Toto řízení zatím nebylo ukončeno. Naše pohledávka vznikla v roce 2013 a přihláška pohledávky do insolvenčního řízení byla podána v termínu, a to v roce 2014. Za toto plnění v…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Finanční leasing a daň z příjmůGarance

23.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se věnujeme daňovým vlivům finančního leasingu („FL”), tj. jeho aplikaci pro daň z příjmů. Zjišťujeme, jaké podmínky je třeba splnit pro uznání nájemného jako daňového výdaje.…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zneužití právaGarance

23.5.2024, Ing. Zdeněk Burda, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zvýšení daně - pozdní podání daňového přiznáníGarance

23.5.2024, Ing. Zdeněk Burda, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

22.5.2024, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance

22.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Dlouhodobé závazky k úvěrovým institucímGarance

22.5.2024, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Mezi dlouhodobými zdroji mají významné místo závazky k úvěrovým institucím (dříve nazývané bankovní úvěry). Změna názvu této položky v rozvaze spočívá ve skutečnosti, že poskytnout úvěr může i jiná instituce, než kterou je banka (např. úvěrové spořitelní…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetkuGarance

22.5.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můj dotaz se týká zařazení fotovoltaické elektrárny do dlouhodobého majetku. Před zařazením byly investiční náklady rozděleny na náklady na stavební část elektrárny – tyto budou zařazeny jako technické zhodnocení budovy, na které jsou solární panely umístěny, a…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Úrok z prodleníGarance

22.5.2024, Ing. Romana Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance

21.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

21.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Ve hře jsou však již i úpravy tohoto balíčku. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Přerušení pracovní cestyGarance

21.5.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnavatel je podle § 153 ZP povinen nejpozději před nástupem zaměstnance na pracovní cestu určit také podmínky jejího konání, tj. stanovit mimo jiné její začátek, místo nástupu a místo ukončení, způsob dopravy a dobu trvání. Zaměstnanec je povinen podmínky…

Dostupné v časových verzích: 2024 | 2023 | 2022 | 2021
Přístupné pro: Transferové ceny profi

Provoz motokárové dráhy a sazba DPHGarance

21.5.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma s. r. o. má ve svém vlastnictví areál s venkovní motokárovou dráhou a veškerým souvisejícím příslušenstvím a zázemím a s vlastními motokárami. Tento areál taktéž provozuje a vykazuje následující zdanitelná…

Přístupné pro: Transferové ceny profi

Test ke konsolidačnímu balíčku 2024Garance

21.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujících dvanácti otázkách si můžete prověřit, zda Vám neunikla žádná změna vyplývající z novely zákona č. 349/2023 Sb. (tzv. konsolidačního balíčku). Správná odpověď je vždy jen jedna a řešení včetně zdůvodnění naleznete v závěru…

Přístupné pro: Transferové ceny profi
Nahrávám...
Nahrávám...