Pozemky v daňové evidenciGarance

26.7.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňového režimu pozemků, a to především se zaměřením na poplatníky, kteří vedou daňovou evidenci.

Úroky - nedaňové v daňové evidenciGarance

25.7.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru problematiky nedaňových úroků u poplatníků vedoucích daňovou evidenci. Otázka úroků daňově uznatelných u těchto poplatníků je popsána v textu  Úroky u poplatníků vedoucích daňovou…

Úroky u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

25.7.2024, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou úroků ve vazbě na jejich daňovou uznatelnost, a to se zaměřením na poplatníky, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.

Podíl na nákladech za zvýšení příkonuGarance

25.7.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaplatili jsme ČEZu na základě smlouvy podíl na nákladech za zvýšení příkonu elektrické energie (ten nynější nám kvůli navýšení výroby nestačil).

Stravování zaměstnancůGarance

24.7.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při posuzování problematiky stravování zaměstnanců řešíme zejména dvě otázky:

Úroky z prodlení při fakturaci mateřské společnostiGarance

24.7.2024, Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fakturujeme naší mateřské společnosti práci na jejím materiálu. Matka nám ale nyní k závěru zdaňovacího období neuhradila všechny faktury splatné k tomuto datu (31. 3.). Na základě dohody s auditory jsme vypočítali úrok z prodlení k 31. 3. (je pro tyto účely k…

Účtování developerského projektuGarance

24.7.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma X, jejímž předmětem činnosti je zemědělská výroba, se v roce 201X-6 rozhodla nechat si postavit 2 bytové domy s 28 byty za účelem jejich prodeje, který se následně uskutečnil. Dle rozhodnutí auditora a daňového poradce bylo účtováno jako majetek (nikoliv…

Mzdy a mzdové náklady v roce 2024Garance

23.7.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

23.7.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o novinkách naleznete v tomto…

Pojistné u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

23.7.2024, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejčastěji se jistě podnikatelé setkávají s pojistným na veřejné zdravotní pojištění a s pojistným na sociální zabezpečení a příspěvkem na státní politiku zaměstnanosti (dále jen pojistné na sociální zabezpečení). Cílem tohoto textu není popisovat, kdo je…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance

23.7.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Byt ve vlastnictví PO využívaný jednateliGarance

23.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o., ve vlastnictví máme byt. Tento byt využívá k bydlení jediný společník a jednatel a dále jednatelka firmy. Není uzavřená žádná smlouva o pronájmu. Firma platí veškeré náklady za elektrickou energii,…

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Solární panely pro ohřev vody - odpisyGarance

18.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak správně zařadit a odepisovat solární panely? Jedná se o solární panely přimontované na stavbě kolaudované k dočasnému použití, kde je na straně vstupů rozklíčována fakturace na funkční část a stavební část. Nicméně solární panely nejsou připojeny do…

Závodní stravováníGarance

18.7.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…

Účtování u nového klientaGarance

17.7.2024, Ing. Miroslav Brabec, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám nového klienta. Po předchozí paní účetní tu zbyly na některých účtech zůstatky, které nesouhlasí s inventarizací, kterou provedla a s mou následnou kontrolou. Prosím, jak postupovat?

Oprava, úprava a vyrovnání odpočtu daněGarance

17.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci tohoto textu bude pojednáno o třech typech nakládání s odpočtem daně, a to o:

Novela zákona o účetnictví od roku 2025Garance

16.7.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ministerstvo financí předložilo dne 26. 4. 2024 do mezirezortního připomínkového řízení návrh novely stávajícího zákona o účetnictví, která je součástí materiálu „Návrh zákona, kterým se mění zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,…

Zvláštní režim One Stop ShopGarance

15.7.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zvláštní režim jednoho správního místa (tzv. One Stop Shop) byl zaveden v roce 2015 pouze na vybranou skupinu telekomunikačních služeb, služeb rozhlasového a televizního vysílání a elektronicky poskytovaných služeb (dále jen „TBE služby”). Cílem zvláštního…

Jak účtovat příspěvky do fondu oprav a správy u právnické osobyGarance

15.7.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba (s.r.o.) vlastní několik bytů v jednom domě a v tomto bytovém domě existuje společenství vlastníků. Tyto byty pronajímá. V nákladech s.r.o. jsou zejména odpisy bytů, drobné opravy v bytech, právní služby související s pronájmy, náklady na…

Vklad závodu s následným vrácením příplatkuGarance

11.7.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní 100% podíl na s.r.o., který je oceněn znaleckým posudkem na hodnotu 100 mil. Kč.

Nové vymezení ostatních příjmů, jejich zdanění a osvobození v roce 2024Garance

10.7.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdaněním tzv. ostatních příjmů se zabývá § 10 ZDP, přičemž těmito ostatními příjmy rozumíme příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku poplatníka daně z příjmů fyzických osob, pokud nejde o příjmy zdaňované podle § 6 až § 9 ZDP. Zákonem č. 349/2023 Sb.…

Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance

10.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…

Nemovité věci a daň z přidané hodnotyGarance

8.7.2024, Ing. Miroslava Nováková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek se zabývá uplatněním daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) u nemovitých věcí. První část se věnuje dodání nemovitých věcí, druhá nájmu nemovitých věcí a třetí rozebírá oblast nároku na odpočet daně v souvislosti s nákupem a provozem nemovitých…

Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálGarance

3.7.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…

Vratka zboží, fakturace a účetní řešeníGarance

26.6.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zákazník nás upozorňuje, že v případě vratky zboží nebude již od nás přijímat dobropis k původní faktuře, ale on sám jako odběratel vystaví fakturu vůči nám jako dodavateli na vracené…

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska věřiteleGarance

26.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Soukromoprávní podstata smluvních typů „smlouva o úvěru” a „smlouva o zápůjčce” je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - právní úprava . Problematika bezúročných zápůjček je vysvětlena v článku  Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčky  a  Úvěry a zápůjčky -…

Průměr denních stavů úvěrových finančních nástrojůGarance

20.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost má uzavřenou smlouvu o poskytnutí úročené půjčky od mateřské společnosti. Půjčka je koncipovaná tak, že dcera může čerpat „úvěrový rámec” postupně v průběhu 5let. Úrok je kalkulován 1x ročně k poslednímu dni. Úroky jsou splatné až k okamžiku…

Příjmy fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů v podmínkách roku 2024 a 2025Garance

19.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 349/2023 Sb., tzv. „konsolidačním balíčkem”, dochází kromě jiného také k podstatným změnám v daňových dopadech příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a podílů na obchodních korporacích. Přestože účinnost nových ustanovení je posunuta až na 1.…

Rekonstrukce nemovitosti na území Belgie a DPHGarance

19.6.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak postupovat z hlediska DPH u stavebních prací – rekonstrukce budovy ve vlastnictví ČR, která se nachází na území Belgie?

Úvěry a zápůjčky - úroky z hlediska dlužníkaGarance

19.6.2024, Ing. Pavel Běhounek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP”) stanovuje pro daňovou uznatelnost úroků z úvěrů a zápůjček, případně úvěrových finančních nástrojů, v různých svých ustanoveních podmínky testování daňové účinnosti. Pro usnadnění orientace v jednotlivých testech uvádíme na…

Postoupení pohledávky v daňové evidenciGarance

18.6.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma A (vede daňovou evidenci) koupila postoupenou pohledávku od firmy B (za panem C, který je v době odkupu pohledávky firmy A od firmy B již v úpadku).

Insolvence z pohledu DPHGarance

17.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále jen „ZDPH”), obsahuje speciální ustanovení pro plátce, u kterých soud zahájil insolvenční řízení podle zákona č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon), v platném…

Variantní řešení, návrhy, studieGarance

13.6.2024, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Občas se ve firmě vyskytne záměr něco vytvořit (v poslední době např. řešení dopravy hotových výrobků ve firmě k závěrečné balicí lince). K tomu se nechají zpracovat různé studie, návrhy, variantní řešení apod. Nevíme, jestli se to vůbec bude realizovat a v…

Přechod na režim paušálního zdaněníGarance

13.6.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník fyzická osoba (§ 2 ZDP), neplátce DPH, měl v roce 2023 příjmy ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 950 tis Kč, výdaje uplatňoval v paušální výši 40 % z dosažených příjmů 450 tis a ve výši 60 % z dosažených příjmů 500 tis Kč. Z důvodu přechodu do…

Zdanění výnosů ze státních dluhopisůGarance

12.6.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost nakoupila státní dluhopisy, které jsou vydané ČR i jinými státy EU po 1. 1. 2021. Vedeme podvojné účetnictví a nabíhající úrok časově rozlišujeme a účtujeme do výnosů. Tyto výnosy za příslušné zdaňovací období budeme považovat za…

Zpětné uplatnění daňové ztrátyGarance

11.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma (právnická osoba) výrazně omezila svoji činnost (výnos 2023 byl z prodeje majetku – automobilu), ke změně ve složení osob ani podílů nedošlo. Za rok 2023 je v účetní ztrátě 51 tis. Kč, po úpravách v DPPO (řádek 40 nedaňové náklady, ř. 160 daňová ZC…

DPH u zprostředkovatelské smlouvy s realitní kanceláříGarance

11.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodávali jsme chalupu a realitní kancelář uvedla do smlouvy, že provize za zprostředkování bude ve výši 3,5 % + 21 % DPH. Tak to také nakonec bylo. Namítli jsme, že provize 3,5 % by již měla být včetně DPH, viz tato…

Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance

11.6.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…

Opravný doklad za poškozené zboží z EUGarance

10.6.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH. Náš dodavatel z EU při nakládce zboží roztrhl pytel se zbožím. Zboží bylo dovezeno přímo našemu odběrateli, který toto reklamoval. Nepožadovali jsme vrácení roztrženého pytle. Odběrateli jsme vystavili opravný daňový doklad podle § 42 ZDPH.…

Darování zboží z pohledu ZDPHGarance

6.6.2024, Ing. Ondřej Babuněk, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Oblast darování je v posledním období diskutovanou záležitostí zejména s ohledem na Generálním finančním ředitelstvím vydanou Informaci k uplatnění DPH při bezúplatném dodání zboží (dále jen „Informace k darování zboží”) ze dne 1. 8. 2023. Informace k darování…

Nízká kapitalizaceGarance

6.6.2024, Ing. Aleš Pekárek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účelem omezení daňové účinnosti nákladů úrokového charakteru je zamezit daňovému plánování založenému na rozdílném daňovém posouzení nákladů spojených s využitím zdrojů financování. Obecně jsou úroky (odměna věřitele za poskytnuté finanční prostředky) na…

Způsob účtování zásobGarance

5.6.2024, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Přecenění akcií - daňový dopadGarance

5.6.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s.r.o., která není mikro účetní jednotkou, nakupuje obchodovatelné akcie a podílové fondy. Záměrem účetní jednotky je držet tyto akcie dlouhodobě (rozhodně po delší dobu než jeden rok). S ohledem na § 51 odst. 2 vyhlášky č. 500/2002 Sb. účtuje tedy…

Tipy k daňové optimalizaci formou paušálních výdajů na dopravu 2024Garance

4.6.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme na optimalizaci daňové povinnosti při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti, a to formou paušálních výdajů na dopravu. Vše si ukážeme na modelových příkladech.…

Prodej obchodního závoduGarance

4.6.2024, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení pojmu „obchodní závod” obsahově nahradilo termín podnik, který byl vymezen zákonem č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník, jenž byl v rámci změn právních předpisů zrušen. V občanském zákoníku již nenalezneme smlouvu o prodeji podniku jako smluvního typu,…

Dary střední škole a zdaněníGarance

3.6.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plánujeme darovat střední škole na Slovensku motor. Tento motor je pro naši firmu již nepotřebným materiálem v tržní hodnotě šrotu. Předpokládám, že v tomto případě je nutné odvést DPH na výstupu z ceny obvyklé na základě interního dokladu. Je tomu tak? Musíme…

Kdo provádí kontrolní postupy na DPH?Garance

3.6.2024, Mgr. Ing. Alena Wágner Dugová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle statistik Finanční správy ČR je nejčastěji kontrolovanou daní právě daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”). V praxi se může plátce DPH setkat s různými kontrolními postupy finančních úřadů. V praxi pak bývají některé kontrolní postupy vykonávány i…

Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových výdajích neúčtujících podnikatelůGarance

30.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech: