Ochrana a zpracování osobních údajů (dle GDPR)Garance

16.5.2024, JUDr. Dušan Srp, Ph.D., CIPP/E, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uplatnění daňových odpisů - investiční pobídkaGarance

16.5.2024, Ing. Pavel Matějka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle zákona o daních z příjmů má příjemce investičních pobídek povinnost uplatňovat odpisy v nejvyšší možné míře. Znamená to, že si může daňový poplatník dobrovolně zvolit metodu (rovnoměrné, zrychlené, zvýšený odpis v 1. roce, mimořádné) a v rámci zvolené…

Dlouhodobý hmotný majetek - odpisováníGarance

16.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy jsou určitou formou časového rozložení nákladů vynaložených na pořízení DHM. Je-li doba použitelnosti DHM delší než 1 rok a pořizovací cena přesáhla limit stanovený pro účely účetnictví (daňový limit je stanoven ve výši 80 000 Kč), není možné celkový…

Nové řešení mimořádných odpisů v roce 2024Garance

15.5.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelou ZDP, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…

Uplatnění daňové ztrátyGarance

15.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…

Odpis pohledávkyGarance

14.5.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost má pohledávku ze srpna 2020 na částku 203 tis. Kč. Firma nechtěla tuto pohledávku uhradit, bylo řešeno přes pojišťovnu. V únoru 2022 společnost obdržela od pojišťovny náhradu škody na tuto pohledávku ve výši 18 tis. Kč. Na pohledávce zůstal…

Dlouhodobý hmotný majetek - pořízeníGarance

14.5.2024, Ing. Radko Doležal, Ing. Jiří Řehák, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý hmotný majetek (DHM) je vymezen v § 7 vyhlášky č. 500/2002 Sb. pro podnikatele (dále jen Vyhláška nebo PVZÚ). Zákon o daních z příjmů (dále jen ZDP) pak používá pojem hmotný majetek (HM), který definuje v § 26 ZDP.…

Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance

14.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.

Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance

8.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…

Ztráta a závazek ke společníkoviGarance

7.5.2024,  Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s ručením omezeným má neuhrazenou ztrátu a současně závazek ke společníkovi.

Dary - rezidentství příjemceGarance

7.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…

Předčasně ukončený leasingGarance

6.5.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost pořídila osobní automobil na finanční leasing v srpnu 202X s plným odečtem DPH na začátku smlouvy. V říjnu došlo k totální havárii auta. Škodu u pojišťovny vyřídil pronajímatel a společnosti přišla faktura daňový doklad na finanční vypořádání bez…

Příspěvek na dovolenou pro jednateleGarance

3.5.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné poskytnout jednatelům s.r.o. příspěvek na dovolenou, každému ve výši 20 000 Kč, a za jakých podmínek?

Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance

3.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…

Sankce za nepodání dodatečného přiznání, snížení daněGarance

2.5.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Jaké sankce hrozí, pokud bychom nepodali dodatečné přiznání k dani z příjmů právnických osob, přičemž daň by se dodatečným přiznáním snížila? Jde o dodatečně přijaté nákladové faktury za uzavřené období, které dodavatel dříve…

Omezení odpisů osobního automobiluGarance

2.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…

Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance

30.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…

Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance

26.4.2024, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.

Náklady na provoz kantýnyGarance

25.4.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ABC, jejíž ekonomickou činností je výroba náhradních dílů pro automobilový průmysl zaměstnává 300 zaměstnanců. Má v pronájmu budovu a v této budově jsou prostory, které využívá jako kantýnu pro své zaměstnance. Oslovila firmu na výrobu jídel, která…

Věcná břemenaGarance

25.4.2024, Ing. Daniela Lampová, Ing. Zuzana Rylová, PhD., Zdroj: Verlag Dashöfer

Věcná práva k cizí věci jsou věcná práva, jejichž obsahem jsou pouze určitá oprávnění či částečná právní država věci, která oprávněnému nepatří. Jsou tedy opakem vlastnictví a vlastníka věci ve výkonu jeho práva v určitém rozsahu omezují. Často mají…

Odpisy nehmotného majetkuGarance

25.4.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…

Nepodání daňového přiznání při nevykazování činnosti právnickou osobu - judikátGarance

24.4.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 8. března 2024 čj. 5 Afs 47/2022 - 32, publikovaného na www.nssoud.cz

Účtování o zápůjčceGarance

23.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na jaké účty zaúčtovat půjčku např. 50 tis. Kč A s. r. o. jiné B s. r. o., podle smlouvy o zápůjčce? Jaká je povinnost stanovit úrok, pokud se nejedná o nijak spřízněnou společnost? Může být i bezúročná? Jaké jsou postupy (účtování), pokud by nastala situace,…

Přechod podnikání z FO na s.r.o. - zaměstnanecGarance

19.4.2024, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lékař podnikající jako fyzická osoba převádí celou svou činnost na s.r.o. Má jednoho zaměstnance. Lze využít přechodu práv a povinností z pracovněprávních vztahů dle § 338 ZP, zákoníku práce? Jakým způsobem se postupuje ve vztahu k institucím – ČSSZ, zdravotní…

Odměna jednateli - roční bonus a dohadná položkaGarance

18.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Statutární orgán má podle smlouvy o výkonu funkce obdržet ke stávající odměně i roční bonus podle dosaženého výsledku hospodaření. Ve smlouvě je přesně specifikováno procento z dosaženého výsledku hospodaření, které jednateli náleží. Konstrukce je tedy velmi…

Příspěvek na penzijní připojištění matkám na mateřské a rodičovské dovolenéGarance

18.4.2024, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Lze jako daňový náklad uplatnit příspěvek ve výši 12 000 Kč ročně zaměstnankyním, které odešly na mateřskou a rodičovskou dovolenou? Nemají příjem, pouze jim proplácíme vzniklý nárok na dovolenou (u MD). Na webu jsem našla, že: „Zaměstnanec je ten, kdo má…

Zaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance

16.4.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…

§ 29 ZDP - Vstupní cena, zvýšená vstupní cena, zůstatková cena, zvýšená zůstatková cena a změněná vstupní cena hmotného majetkuGarance

11.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Kursové rozdíly u faktury za úroky z prodleníGarance

11.4.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost. V účetnictví evidujeme k 31. 12. 2023 neuhrazené pohledávky za našimi odběrateli z titulu vystavených úroků z prodlení v cizí měně. Postupujeme prosím správně, když kursové rozdíly z těchto neuhrazených pohledávek k 31. 12. 2023…

§ 28 ZDP - Způsob odpisováníGarance

10.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 30g ZDP Společná ustanovení pro vozidlo kategorie M1Garance

9.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisování hmotného majetku v podmínkách roku 2024Garance

2.4.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisování hmotného majetku v roce 2024 budou provázet novinky, ale také některá úskalí, neprovázená novinkami, na které je dobré v tomto článku upozornit.

§ 38ba ZDP Položky evidované v měně účetnictvíGarance

28.3.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

543 - DaryGarance

28.3.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na účtu 543 se zachycují poskytnuté dary nebo jiné bezúplatné převody v provozní oblasti, bezúplatné plnění dle ZDP, k němuž není účetní jednotka povinna. Patří sem například zůstatková cena darovaného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku včetně daňové…

Přefakturace nákladů ve skupině podnikůGarance

28.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A s. r. o. (matka) vlastní podíl a je společníkem společnosti B s. r. o. a společnosti C s. r.o. Všichni plátci DPH. Zároveň je společníkem a 100% vlastníkem společnosti Gmbh v Německu a má odštěpený závod v Rakousku (s vlastním VAT…

§ 38 ZDP Přepočet měny pro výpočet daní z příjmůGarance

27.3.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

AutomobilGarance

26.3.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti s podnikatelskou činností rozlišujeme pro daňové účely u osobních automobilů a motorových vozidel dva režimy. V prvním jde o vozidla firemní, služební, podniková apod., tj. vozidla vložená do  obchodního majetku . Ve druhém režimu jde o vozidla…

§ 23i ZDP Kurzový rozdílGarance

25.3.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 23j ZDP Oznámení v souvislosti s režimem vylučování kurzových rozdílůGarance

25.3.2024, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Závodní stravování od 1. 1. 2024Garance

21.3.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novela zákona o daních z příjmů razantním způsobem změnila daňová pravidla poskytování nejčastějšího benefitu, kterým je bezesporu zajištění stravování zaměstnanců. Proto se podrobně věnujeme daňovému posouzení jeho zabezpečení z pohledu zaměstnavatelů a…

Přestavba nemovitosti a DPHGarance

15.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ALFA (s.r.o.), plátce DPH, koupila v r. 202X budovu od jiného plátce DPH. Při pořízení si společnost ALFA uplatnila plný nárok na odpočet daně, budovu zařadila do užívání na účet 021. Po část roku 2023 společnost ALFA budovu pronajímala jinému…

Soukromé životní pojištěníGarance

15.3.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojem soukromé životní pojištění je souhrnným označením zákona o daních z příjmů pro skupinu komerčních pojistných produktů, jejichž smyslem je spoření na stáří a které jsou, při splnění určitých podmínek, státem daňově podporovány. Jde o podmnožinu produktů…

Pohledávka za bývalým zaměstnancemGarance

14.3.2024, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2022 bývalá mzdová účetní nezahrnula zálohu na mzdu (celkem ve výši 8 000 Kč) do mezd, a vyplatila zaměstnanci celou mzdu. Následně (ještě v roce 2022) byl se zaměstnancem rozvázán pracovní poměr. Od roku 2022 vymáháme na zaměstnanci přeplatek na mzdě.…

Sazby daně z příjmů u fyzických a právnických osobGarance

12.3.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně, v některých případech daně snížený o nezdanitelné částky nebo o odčitatelné položky a příslušným způsobem zaokrouhlený, a vypočte se tak daňová povinnost (kterou lze za určitých…

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

11.3.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 shrnuje následující tabulka.

Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2024Garance

8.3.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

S novým rokem se vyjasnily i změny v daních z příjmů pro rok 2024, kterých je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme dále, se týká jak fyzických, tak…

Příspěvek na ubytováníGarance

5.3.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma bude hradit ubytování zaměstnanci, který má trvalé bydliště v jiném městě.