Pravidla pro audit účetní závěrkyGarance
13.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZpůsob uplatnění výdajů na pohonné hmoty podnikající fyzickou osobouGarance
13.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 24 odst. 2 písm. k) ZDP upravuje pro fyzické osoby s příjmy ze samostatné činnosti (podle § 7 ZDP), co lze uplatnit coby daňově účinný výdaj (náklad) v souvislosti s jejich pracovními cestami. Pro pohonné hmoty vymezuje, v jakých situacích uplatnit výdaj…
Vykazování cenin, aneb Interpretace NÚR I-49Garance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtování o ceninách je považováno za okrajovou záležitost, navíc kolky a poštovní známky již delší dobu nakupujeme jen výjimečně. Pokud se podíváme na úpravu této oblasti do ČÚS 016, bodu 3.2.2., zjistíme, že ceniny spadají do kategorie peněžních prostředků…
Právo stavby coby daňový nákladGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 1240 až § 1256 NOZ vymezuje právo stavby v rámci nového občanského zákoníku.
Daňové přiznání podávané osobou spravující pozůstalostGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38ga ZDP stanovuje od roku 2014 možnosti snížení základu daně, uplatnění slev na dani či daňového zvýhodnění v případě podávání přiznání osobou spravující pozůstalost, které se týkají daňové povinnosti zůstavitele vzniklé ode dne jeho smrti do dne…
Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
10.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 6 odst. 9 písm. r) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Směrnice pro testování kategorie účetní jednotkyGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDPH u ztráty pronajatého majetkuGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost (plátce) měla pronajatý měřák v hodnotě cca 150 tis. Kč od nizozemské společnosti (plátce). Tento měřák byl ztracen (ukraden). Nizozemská firma nám vystavila fakturu v hodnotě měřáku s popiskem, že se jedná o poplatek za ztrátu daného měřáku.…
Prodej automobilu a DPHGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPlátce DPH s jedinými příjmy z pronájmu (byty, nebyty – plátci, neplátci) podle § 9 ZDP používá koeficient krácení DPH (má plnění osvobozená bez nároku na odpočet a plnění s nárokem na odpočet). V roce 2018 koupil osobní automobil a uplatnil odpočet DPH podle…
Dary poskytované právnickými osobami - limitGarance
9.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
8.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Podíl v obchodní společnosti na SlovenskuGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferMikro účetní jednotka vlastní 50% podíl ve společnosti na Slovensku. Pořízení podílu v EUR bylo zaúčtováno kurzem k datu pořízení na účet 061 – Podíly ovládaná osoba. Jak má účetní jednotka postupovat ke konci účetního období (k rozvahovému dni)? Jak má účtovat…
Ztráta a závazek ke společníkoviGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost s ručením omezeným má neuhrazenou ztrátu a současně závazek ke společníkovi.
Služby ze třetích zemí a DPHGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtujeme faktury za služby ze 3. zemí, které účtujeme v režimu reverse charge a vykazujeme na řádku č. 12 ve formuláři DPH. Podle kterého paragrafu se máme řídit? Jedná o § 108 ZDPH? Můžeme u služeb ze 3. zemí používat mechanizmus reverse…
Sankce v daňovém řízení na dani z přidané hodnotyGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSprávce daně může uplatnit vůči plátci: pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy podle § 247a až 249 DŘ.Správce daně je povinen uplatnit: pokutu za opožděné tvrzení daně podle § 250 DŘ,penále podle § 251 DŘ,úrok z prodlení podle § 252 DŘ,úrok z…
Příspěvek na tvorbu FKSP a sociálního fonduGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 24 odst. 2 písm. zr) ZDP uvádí jako daňově účinný náklad na tvorbu:
Dary - rezidentství příjemceGarance
7.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Bezúročné zápůjčky zaměstnancůmGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPřefakturace a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferŽádali jsme o zábor jako stavební firma pro investora, který je neplátce DPH. Zábor jsme zaplatili ve výši 223 tis. Kč a místní poplatek 149 tis. Kč, obojí s 0 % DPH od Městských částí. Teď bychom ho měli přefakturovat a nevíme, zda jsme povinni navýšit o…
Práce na nemovité věci nacházející se v Německu a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNěmecká společnost s. r. o. registrovaná k DPH v Německu (dodavatel – A) mající sídlo v Německu získala zakázku týkající se prací na nemovité věci v Německu pro německou podnikající osobu (odběratel – B) registrovanou k dani v Německu mající sídlo v…
Stravování pro zaměstnance a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferRůzné formy příspěvků na stravování jsou jedním z častých benefitů zaměstnavatele pro zaměstnance. Zatímco pravidla v daních z příjmů se od roku 2024 změnila, principy DPH se aplikují bez ohledu na tento vývoj. V tomto článku si je zopakujeme u jednotlivých…
Předčasně ukončený leasingGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSpolečnost pořídila osobní automobil na finanční leasing v srpnu 202X s plným odečtem DPH na začátku smlouvy. V říjnu došlo k totální havárii auta. Škodu u pojišťovny vyřídil pronajímatel a společnosti přišla faktura daňový doklad na finanční vypořádání bez…
Účel kontroly a místo provádění kontrolyGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříspěvek na dovolenou pro jednateleGarance
3.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJe možné poskytnout jednatelům s.r.o. příspěvek na dovolenou, každému ve výši 20 000 Kč, a za jakých podmínek?
Minimální doba užívání u klasické varianty"Garance
3.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Sankce za nepodání dodatečného přiznání, snížení daněGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJaké sankce hrozí, pokud bychom nepodali dodatečné přiznání k dani z příjmů právnických osob, přičemž daň by se dodatečným přiznáním snížila? Jde o dodatečně přijaté nákladové faktury za uzavřené období, které dodavatel dříve…
Prokázání výdajů na hrubou stavbu bez dokladů - judikátGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 21. února 2024 čj. 4 Afs 301/2022 - 30, publikovaného na www.nssoud.cz
Nárok na odpočet DPHGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJedním ze základních principů zákona o DPH je právo plátce uplatnit nárok na odpočet daně na vstupu. Uplatněním odpočtu daně se rozumí uvedení odpočtu daně v daňovém přiznání (konkrétně ve IV. oddílu).…
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Změny v daňovém řádu v roce 2024Garance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚrok z daňového odpočtuGarance
2.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaň z přidané hodnoty - zálohy a závdavkyGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPřevod živnosti na synaGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ – FO podniká v oboru truhlářství. Jak nejlépe předat živnost synovi, který nyní pracuje jako zaměstnanec ve firmě. Jak předat hmotný majetek (stroje, některé jsou odepsané, u některých odepisování ještě…
DPH a fakturace vodného a stočnéhoGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsme plátci DPH a zabýváme se pronájmem kancelářských prostor převážně plátcům DPH. Vybíráme zálohy na služby související s nájmem, avšak při přijetí této zálohy (čtvrtletně) neznáme dopředu přesný rozpočet, jak vysoká částka je v sazbě základní a jak vysoká…
Záloha a DPHGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV tomto článku řešíme práva a povinnosti plátců daně z přidané hodnoty související s přijetím nebo poskytováním úplat (dále „záloh”) před uskutečněním dohodnutého…
Daňová sazba jiná než 21 % pro vybrané právnické osobyGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
Lhůty pro podání hlášení a vyúčtováníGarance
30.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVěcné břemeno u spoluvlastnictvíGarance
29.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJsem vlastníkem 3/4 nemovitosti, kdy vlastnické právo je definováno jako ideální podíl 1/4 k pozemku, jehož součástí je také stavba (rekreační objekt) a mám tedy většinu.
Promíjení daně a příslušenství daněGarance
29.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZpráva o udržitelnosti v souladu se směrnicí CSRD a souvisejícími standardy ESRSGarance
26.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDPH a pronájem & ubytováníGarance
26.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNaše společnost, plátce DPH, vlastní apartmán, který jsme poskytovali svým zaměstnancům a jejich známým jako ubytování. Lidé využívali apartmán pro svou rekreaci, tudíž jsme odváděli z tržeb DPH. Teď máme možnost pronajmout apartmán na základě smlouvy (nevíme,…
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
26.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPotřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Povinné elektronické podání a související pokutaGarance
26.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové subjekty, které mají ze zákona zpřístupněny datovou schránku a dále subjekty podléhající povinně auditu, jsou od roku 2015 povinny podávat přihlášku k registraci, oznámení o změně registračních údajů, řádné daňové tvrzení nebo dodatečné daňové tvrzení…