Nové řešení mimořádných odpisů v roce 2024Garance
15.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovelou ZDP, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. ledna 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP. S účinností od 1. 1. 2024 se nově uplatnění mimořádných odpisů vztahuje výlučně na silniční motorová vozidla,…
Stravování pro zaměstnance a DPHGarance
6.5.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferRůzné formy příspěvků na stravování jsou jedním z častých benefitů zaměstnavatele pro zaměstnance. Zatímco pravidla v daních z příjmů se od roku 2024 změnila, principy DPH se aplikují bez ohledu na tento vývoj. V tomto článku si je zopakujeme u jednotlivých…
Uskutečnění plnění a povinnost přiznat DPH u služebGarance
23.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVznik povinnosti přiznat daň z přidané hodnoty (dále jen „daň”) je jak u dodání zboží, tak u poskytnutí služby navázán na den uskutečnění zdanitelného plnění, případně přijetí úplaty (§ 20a odst. 1 a 2 ZDPH). V obou případech vzniká povinnost přiznat daň ke…
Nesprávné uvedení DPH do jiného zdaňovacího obdobíGarance
22.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNesprávné uvedení daně do jiného zdaňovacího období může v praxi vést k požadavku správce daně podat dodatečné přiznání či až k uložení sankcí (zejména pokud je daň odvedena později, často je stanoven úrok z prodlení a po daňové kontrole navíc i penále). U…
Povinnost poplatníka podat daňové přiznáníGarance
20.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDaňové přiznání je povinen podat v souladu s § 38g ZDP každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 50 000 Kč (do konce roku 2022 15 000 Kč), pokud se…
Účtová třída 6Garance
16.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferSyntetické výnosové účty si účetní jednotka stanoví ve svém účtovém rozvrhu v rámci směrné účtové osnovy závazné do úrovně účtových skupin. Další členění do analytických účtů si může přizpůsobit potřebám manažerského účetnictví, vhodné je vzít v úvahu…
Zaměstnanecké benefity v podmínkách roku 2024Garance
16.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV článku se blíže zaměříme na daňové řešení zdravotních a volnočasových benefitů v roce 2024. Daňové řešení u zaměstnance vyplývá z upraveného znění § 6 odst. 9 písm. d) ZDP a z nového písm. g) tohoto ustanovení na základě novely ZDP s účinností od 1. 1. 2024…
Účtová třída 5Garance
9.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV účtové třídě se účtují prvotní a ve vybraných případech i druhotné náklady narůstajícím způsobem od začátku účetního období.
Účtová třída 4Garance
2.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVe 4. účtové třídě se zachycují vlastní zdroje a cizí dlouhodobé zdroje.
Odpisování hmotného majetku v podmínkách roku 2024Garance
2.4.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOdpisování hmotného majetku v roce 2024 budou provázet novinky, ale také některá úskalí, neprovázená novinkami, na které je dobré v tomto článku upozornit.
Místo plnění u služeb - výjimky ze základního pravidlaGarance
27.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtová třída 3Garance
25.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOd 1. 1. 2024 má účetní jednotka možnost zvolit za svou měnu účetnictví i jinou než českou měnu, a to pouze za předpokladu, že tato jiná měna je pro účetní jednotku funkční měnou. Funkční měnou se rozumí měna primárního ekonomického prostředí, ve kterém účetní…
Účtová třída 2Garance
18.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV této třídě se účtuje o hotovosti účetní jednotky (peníze, šeky, poukázky k zúčtování) a o ceninách, účtech peněžních prostředků na účtech zejména v bankách nebo u spořitelních a úvěrních družstev, popřípadě peníze na cestě vztahující se k této položce,…
Rozsah sestavené účetní závěrky a povinnost ověřit účetní závěrku auditoremGarance
13.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatelé, kteří vedou podvojné účetnictví, sestavují účetní závěrku v rozsahu daném kategorií, do které patří. Správné určení kategorie účetní jednotky je klíčové pro určení minimálního rozsahu, v jakém bude účetní závěrka sestavena. Kategorie jsou čtyři a…
Účtová třída 0Garance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčtová třída 0 je vyhrazena pro dlouhodobý majetek [majetek s dobou používání (využitelnosti) delší než 1 rok] a u vymezených skupin majetku je jeho zařazení do dlouhodobého majetku dáno i výší ocenění určeném účetní jednotkou (s výjimkou staveb a pozemků,…
Poskytování služeb v rámci EU a třetích zemí pohledem ZDPH na praktických příkladechGarance
11.3.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodnikatelé často vstupují do obchodních transakcí s partnery z jiného členského státu nebo i ze třetích zemí. Může se jednat o poskytování služeb osobám se sídlem či bydlištěm v jiném členském státu nebo o přijímání služeb od osob z jiného členského státu či…
Transferové ceny - postřehy z praxe a kde se spálili jiníGarance
29.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTransferová neboli převodní cena je pojem, který je v daňovém prostředí označován pro cenu sjednanou u transakcí mezi dvěma daňovými poplatníky, kteří jsou kapitálově či personálně spojeni (tzv. „spojené osoby”). Vzhledem k tomu, že transakce mezi spojenými…
Specifika DPH u sportovních činnostíGarance
26.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPro oblast sportovních činností existují z pohledu daně z přidané hodnoty některá specifika, která by měli plátci DPH podnikající v této oblasti znát. Jako v každé oblasti mohou existovat určité výkladové nejasnosti, už samotný pojem „sport” je neurčitý právní…
Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období započatá v roce 2023Garance
22.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTéma tohoto článku je zaměřeno na poplatníky daně z příjmů právnických osob účtující podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, ve znění pozdějších předpisů a některá specifika a tipy…
Výkaz zisku a ztrátyGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVýkaz zisku a ztráty se sestavuje v plném nebo ve zkráceném rozsahu. Zkrácený rozsah však platí pouze pro účetní jednotky, které nejsou obchodní společností a u ostatních účetních jednotek pro ty, které nemají zákonnou povinnost auditu účetní závěrky. Formální…
DPH u elektronicky poskytovaných služebGarance
15.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferElektronicky poskytované služby jsou jedním specifickým typem služeb, u kterých platí odlišná pravidla od obecných pravidel platných pro obecné služby. Lze si pod nimi představit zejména služby poskytované výhradně přes Internet, např. poskytování jakýkoliv…
Daňová optimalizace za rok 2023 při použití automobiluGarance
13.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník, ať už fyzická či právnická osoba, může využít všechny daňové nástroje ke stanovení základu daně z příjmů. V tomto článku odhalíme několik tipů k legální daňové optimalizaci při používání automobilů v rámci podnikatelské činnosti. Vše si ukážeme na…
Zaúčtování odložené daně z příjmůGarance
12.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOdložená daň ze zisku představuje účetní kategorii, kterou povinně zjišťují a účtují o ní účetní jednotky, které tvoří konsolidační celek, a účetní jednotky, které sestavují účetní závěrku v plném rozsahu. U ostatních účetních jednotek se rozhodnutí o účtování…
Aktuality z oblasti DPH za II. pol. 2023Garance
12.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferV průběhu II. pololetí 2023 vyšlo několik novel zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDPH”), dále byla publikována vyhláška, kterou se upravují formulářová podání mimo jiné i k DPH, a na internetových stránkách…
Poplatník s učiněným Prohlášením k dani z příjmůGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferUčiní-li zaměstnanec Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, nezávisle na výši jeho příjmu ze závislé činnosti, veškeré jeho příjmy podléhají zálohové dani, výjimkou jsou pouze nerezidenti, u kterých nevzniká pracovněprávní…
Zdanění mzdy a odměny člena orgánu právnické osobyGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDvojí základ daně u nerezidentaGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříklad – člen orgánu právnické osoby – daňový nerezident, který současně vykonává práci
Daňové zvýhodnění na vyživované dětiGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě v závislosti na počtu dětí žijících s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu EU a EHP.
Poplatník bez učiněného Prohlášení k dani z příjmůGarance
11.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy ze závislé činnosti jsou zdaněny u zaměstnanců bez učiněného Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti srážkovou daní v případě, že se jedná o…
Sestavení daňového přiznání a zaúčtování splatné daně z příjmůGarance
9.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPro zjištění základu daně z příjmů (resp. ze zisku) se vychází z výsledku hospodaření (zisk nebo ztráta) zjištěného z účetnictví, a to bez vlivu Mezinárodních účetních standardů (§ 23 odst. 2 ZDP), pokud poplatník má povinnost podle nich účtovat a sestavovat…
Zaúčtování dohadných položekGarance
8.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferDohadné položky jsou existující, avšak dokladem dosud nepotvrzené pohledávky (dohadné položky aktivní) nebo závazky (dohadné položky pasivní). Jedná se o případy, kdy je znám účel, kterého se pohledávka nebo závazek týká, je známo období, do kterého patří, ale…
Tvorba a čerpání rezervGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferTvorba rezerv na očekávané výdaje, ztráty a rizika je důsledkem jedné z důležitých účetních zásad – zásady opatrnosti. Rezervy jsou určeny k pokrytí budoucích závazků nebo výdajů, u nichž je znám účel, je pravděpodobné, že nastanou, avšak zpravidla není jistá…
Zaměstnankyně s nezaopatřenými dětmi, provedení ročního zúčtováníGarance
7.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferVýpočet mzdy v celém roce, mzdový list a roční zúčtování.
Kursové rozdílyGarance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPři uzavírání účetních knih se přepočítávají položky aktiv a závazků prvotně vyjádřené v cizí měně na českou měnu při jejich zaúčtování kursem devizového trhu vyhlašovaného ČNB a stanoveného účetní jednotkou vnitřní směrnicí (denním kursem nebo pevným kursem…
Daňové řešení stravování v roce 2024Garance
6.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferNovelou zákona o daních z příjmů, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. 1. 2024 k výrazným změnám v daňovém řešení příspěvků zaměstnavatele na stravování zaměstnanců. Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné…
Časové rozlišení nákladů a výnosůGarance
5.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferÚčetnictví je založené na tzv. akruálním principu. Ten znamená, že se účtuje o nákladech a o výnosech bez ohledu na peněžní toky. Přitom se náklady a výnosy účtují do období, s nímž věcně i časově souvisejí, nikoliv do období, kdy došlo k platbě. Důsledkem…
Náhrada výdajů za spotřebované pohonné hmotyGarance
5.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPro účely stanovení náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty (PHM) se podle § 158 odst. 4 ZP použije údaj o spotřebě pro kombinovaný provoz podle norem EU uvedený v technickém průkazu nebo osvědčení o registraci použitého vozidla. Ze zápisu v technickém…
Poskytování motorových vozidel zaměstnanci - započtení vstupní ceny do základu daněGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoskytuje-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně silniční motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely, považuje se za příjem zaměstnance za každý i započatý kalendářní měsíc částka ve…
Peněžitý a nepeněžitý příspěvek na stravováníGarance
4.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZaměstnavatelé mají tři možnosti, jak svým zaměstnancům mohou z pohledu ZDP přispívat na stravování:
Opravné položkyGarance
2.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOpravné položky jsou nástrojem jedné z obecně uznávaných účetních zásad – zásady opatrnosti. Jejich úkolem je korekce (snížení) ocenění jednotlivých položek majetku v případech, kdy na základě inventarizace se prokáže,…
Zaměstnání malého rozsahuGarance
2.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferJde o zaměstnání, u kterého není splněna podmínka sjednaného příjmu alespoň ve výši 4 000 Kč za měsíc, případně není-li příjem sjednán vůbec. Při výkonu zaměstnání malého rozsahu je zaměstnanec pojištěn jen v těch kalendářních měsících, v nichž jeho příjem…
Časté chyby OSVČ ve zdravotním pojištěníGarance
1.2.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferOSVČ se ve zdravotním pojištění dopouštějí nejčastěji následujících chyb.
Často kladené dotazy v uplynulém roceGarance
31.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferI v roce 2023, který právě uplynul, řešili plátci mnohé otázky z oblasti DPH. Ty nejčastější nebo zajímavé, s nimiž jsem se v průběhu celého roku setkávala, jsem vybrala a v textu níže seřadila podle paragrafů ZDPH. Součástí nabídnutého řešení je vždy odkaz na…
RozvahaGarance
30.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferRozvaha se sestavuje v plném nebo ve zkráceném rozsahu. Formální uspořádání položek rozvahy v plném rozsahu je uvedeno v příloze č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Sb.
Roční zúčtování daně za rok 2023: na co si dát pozor?Garance
30.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferBudete zaměstnancům zpracovávat roční zúčtování záloh za rok 2023? Ukážeme vám na několika příkladech, na co si dát pozor.
Placení záloh z příjmů ze závislé činnostiGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPodle § 38h odst. 1 ZDP plátce daně vypočte zálohu na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (dále jen „záloha”) ze základu pro výpočet zálohy. Tato záloha se spravuje jako daň podle daňového…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti srážkovou daníGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferZpůsob zdanění příjmů ze závislé činnostiGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPříjmy ze závislé činnosti se zdaňují formou měsíční zálohy na daň či daní vybíranou srážkou podle zvláštní sazby daně. Zálohu na daň či daň vypočítá zaměstnavatel a v termínu podle zákona o daních z příjmů ji…
Slevy na daniGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag Dashöfer§ 35ba odst. 1 ZDP stanoví, že poplatníkům uvedeným v § 2, tj. fyzickým osobám, se daň vypočtená podle § 16, případně snížená podle § 35, 35a nebo 35b, za zdaňovací období snižuje o…
Daňové zvýhodněníGarance
29.1.2024,
, Zdroj: Verlag DashöferPoplatník – fyzická osoba má nárok na daňové zvýhodnění na vyživované dítě žijící s ním ve společně hospodařící domácnosti na území členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor, pokud neuplatňuje slevu na dani podle § 35a nebo…